公司股东都是自然人，股东把股权转让出去，是0元转让，公司没有实收资本，也是亏损的，请问会产生股权转移印花税吗？谢谢

我们需要明确股权转让的税务处理原则。在中国，股权转让的税务处理通常涉及个人所得税和印花税（如果适用）。对于自然人股东之间的股权转让，如果转让价格低于公允价值（如净资产值），税务部门可能会按照公允价值核定转让价格，并据此计算个人所得税。 1.自然人股东A将12%的股权转让给自然人股东B假设公司净资产为100万，那么12%的股权对应的净资产价值为12万。如果A和B之间的转让是0元，但税务部门按照公允价值核定，那么A需要缴纳的个人所得税为：应纳税所得额 = 12万（公允价值） - 0（转让价格） = 12万个人所得税 = 应纳税所得额 × 20%（个人所得税率） = 12万 × 20% = 2.4万2.4万的个人所得税。 2.自然人股东B再将40%的股权转让给法人股东C对于B将股权转让给C的情况，我们需要考虑B的持股成本。如果税务部门认可A转让给B时的公允价值（即12万），那么B的持股成本至少为这12万。但是，B转让的是40%的股权，而不是仅仅之前从A那里获得的12%。假设B的持股成本仅为从A那里获得的12%股权的成本（即12万），并且B将40%的股权全部转让给C，且转让价格为0元（或低于公允价值）。税务部门可能会按照公司40%股权的公允价值（即40万）来核定转让价格。40万（公允价值） - 12万（B的持股成本中对应部分，假设全部为12%股权的成本） = 28万有一个问题：B的持股成本可能不仅仅是从A那里获得的12%股权的成本。如果B之前还有其他持股成本（如公司增资时投入的资金），那么应纳税所得额的计算会相应调整。假设B没有其他持股成本，那么B需要缴纳的个人所得税为：应纳税所得额 × 20%（个人所得税率） = 28万 × 20% = 5.6万股权成本（即不认为存在成本抵扣），那么B的应纳税所得额就是40万，需要缴纳的个人所得税为8万。

2024-06-12

齐红老师解答 2024-01-08 16:28

但是得有一个前提，你税务局认可才可以。

快账用户8373 追问 2024-01-08 16:30

个人去税务大厅申报啥印花税没有产生，但是我这次申报其他印花税，系统弹出来，而且金额少一个0，所以有点懵咯。

齐红老师解答 2024-01-08 16:31

这个不需要你企业来管呀，这个个人去税务局大厅缴纳，如果需要交。

快账用户8373 追问 2024-01-08 16:38

我疑惑问税务大厅工作人员没给我说清楚，我这次进税务系统申报就有股权转移印花税，所以很懵。我是记得自然人自行申报或者去税务大厅，跟公司没啥关系。

齐红老师解答 2024-01-08 16:40

对的，是的，公司没法代扣代缴的。

快账用户8373 追问 2024-01-08 16:53

明白了，谢谢郭老师

齐红老师解答 2024-01-08 16:55

不用客气，工作愉快。

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