演示账套

老师好！合伙企业投资者个人部分社保可以税前扣除吗？

2024-01-09 08:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-01-09 08:10

根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》，除特定事项外，凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法》的法规确定。个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。因此，合伙企业为合伙人缴纳的基本社保支出，可以在生产经营所得税税前扣除。

快账用户1757 追问 2024-01-09 08:12

计提社保时把单位和个人都记到了管理费用，年度汇算时还需要列支吗？

齐红老师解答 2024-01-09 08:23

个人部分个人自己承担就可以

快账用户1757 追问 2024-01-09 09:01

账上个人部分需要分开吗？

齐红老师解答 2024-01-09 09:04

对的这个需要分开的

快账用户1757 追问 2024-01-09 09:05

没有分开，年终汇算还需要列支吗？

齐红老师解答 2024-01-09 09:08

是的个人部分需要调增

快账用户1757 追问 2024-01-09 09:09

调增了不是个人部分没有抵扣了？

齐红老师解答 2024-01-09 09:13

是的个人部分需要自己承担的

快账用户1757 追问 2024-01-09 09:14

不能作为税前扣除？

快账用户1757 追问 2024-01-09 09:18

晕了，单位部份列入管理费用了，年终汇算的专项扣除填什么？

齐红老师解答 2024-01-09 09:26

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三费一金”），准予扣除。而如果单位部分列入了管理费用，那么这部分费用在年终汇算清缴时，应填写为专项扣除。具体来说，根据企业所得税法及其实施条例的相关规定，企业在进行年终汇算清缴时，需要按照规定计算出应纳税所得额，然后根据税法规定计算出应纳所得税额。在这个过程中，企业可以将符合规定的专项扣除项目作为税前扣除，以减少应纳税所得额和应纳所得税额。因此，如果单位部分列入了管理费用，并在年终汇算清缴时作为专项扣除项目进行扣除，那么这部分费用将不会计入应纳税所得额中计算应纳所得税额。