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老师好!请问住宿费专票在入账的时候,可以抵扣税额吗?

2024-01-11 15:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-01-11 16:00

你好,住宿费的专票是否可以抵扣要分不同的情况进行分析处理: 住宿费首先是可以开具专票的,那么是否可以抵扣,要分情况: 第一种情况,企业员工因公司经营的目的到外地出差,开具的增值税专用发票可以作为出差费进行进项税的抵扣,这个是政策允许的。 第二种情况,企业员工因出去参加会议或是培训发生的住宿费,这个也是可以开具专票进行进项税的抵扣的。 第三种情况,企业员工出去发生的福利费用,如出去旅游,这个时候发生的住宿费是不可以进行进项税的抵扣的,要做进项税的转出处理。 第四种情况,由于企业员工加班很晚,企业提供的住宿,这个是可以税前扣除的。 所以我们要分析不同的原因,具体做不同的账务处理。 补充:住宿费可以抵扣的账务处理怎么做? 借:管理费用—出差费等, 应交税费—应交增值税(进项税), 贷:银行存款。 如果是出去发生的福利费用, 借:应付职工薪酬—福利费用, 贷:银行存款, 借:管理费用—福利费用, 贷:应付职工薪酬—福利费用。

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你好,住宿费的专票是否可以抵扣要分不同的情况进行分析处理: 住宿费首先是可以开具专票的,那么是否可以抵扣,要分情况: 第一种情况,企业员工因公司经营的目的到外地出差,开具的增值税专用发票可以作为出差费进行进项税的抵扣,这个是政策允许的。 第二种情况,企业员工因出去参加会议或是培训发生的住宿费,这个也是可以开具专票进行进项税的抵扣的。 第三种情况,企业员工出去发生的福利费用,如出去旅游,这个时候发生的住宿费是不可以进行进项税的抵扣的,要做进项税的转出处理。 第四种情况,由于企业员工加班很晚,企业提供的住宿,这个是可以税前扣除的。 所以我们要分析不同的原因,具体做不同的账务处理。 补充:住宿费可以抵扣的账务处理怎么做? 借:管理费用—出差费等, 应交税费—应交增值税(进项税), 贷:银行存款。 如果是出去发生的福利费用, 借:应付职工薪酬—福利费用, 贷:银行存款, 借:管理费用—福利费用, 贷:应付职工薪酬—福利费用。
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