我们是受托加工公司，12月产生了制造费用人工成本，请问收入没确定行吗？如果收入确定了但没有开票，要怎么做账？，

但是我这12月份没有开票的情况下，那销项税额就对不上呀，分录是怎样的呢？借应收账款：贷，主营业务收入，那销项税额下个月再做吗？

你当期按无票收入确认，你的增值税账上也要做申报，也要申报，然后你下期开票的时候才能冲减。

你的当期账务处理就是借预收账款待总业务收入、应交税费、应缴增值税销项税额。

这个月先申报，后面开票了再冲减吗？那申报的时候怕遇到问题！

申报的时候你就正常去填未开票收入就行了，等你下次开票的时候再冲减，你所说的要遇到的问题是不能清盘吗？

就是下个月冲减时未开具发票不能为填负数吧，怕提交不了，还有我受托方开票出去要开什么内容？

你无票收入报完之后，后续再开票了，可以填负数啊。这个你要是确定不准的话，我建议你你就咨询一下你当地税务局，我觉得应该是可以这么报的，因为我这边也涉及到过这种无票收入，后续再开票，你肯定得冲过地，不能重复交税呀。

你作为受托方，你给别人去加工，你准定要收加工费呀，你开出的发票应该是属于加工费吧，属于劳务范围的。

好的谢谢老师！

你好，不客气，很高兴为你解答。

老师，再问一下，我可以把生产成本制造费用全部转到库存商品里面，之后不结转生产成本吗？因为收入还没有确认