设立境外全资子公司，需要注意什么？有哪些税收政策及优惠？麻烦郭老师解答一下

如果已经具备成立境外子公司的全部条件，那么境内母公司税务上，有哪些需要注意的问题？增值税所得税分别有哪些税收优惠或者规定呢？

同学，你好 两国/地区之间签订的协调相互间税收分配关系的税收协定，主要目的是为了消除跨境企业在两地开展业务时，避免两地对其进行双重征税，同时达到稳定税收待遇、适当降低税率、防止偷税漏税等目的。 对企业而言，可利用其具体协定内容做出一定的变化。 比如《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(国税函〔2006〕884号)就对股息收入、股权转让收益、特许权使用费等，做出了相关规定↓↓ 外商投资公司向境外股东分配股利，国内税务局要求该外企扣20%的企业所得税后，才可汇出。但股东为香港公司的话，则预提税率减至10%，如香港公司股权比例达到25%或以上，则预提税率可减至5%......

没懂，老师可以通俗解释一下吗？

同学，你好 就是所得税，对于境外子公司可以有减免

就是说增值税各报各的，母公司无需特别注意什么，所得税会有相应的减免政策，是这样吗？那么具体的减免条款是什么呢？

同学，你好 一般你说的境外子公司，应该属于我国法律规定的“非居民企业”，按照企业所得税法的规定，非居民企业，仅就其来源于境内的所得，才需要缴纳企业所得税，如果你的境外子公司，业务都是在境外，其经营所得利润，不需要再国内申报所得税。 境内总公司取得境外子公司分配的利润，应并入其应纳税所得额，同时可以递减境外该部分利润已经缴纳的所得税额。 《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。

就是说，境外子公司，如有境内业务，仅就其来源于境内的所得在境内缴纳所得税，跟母公司没有关系，全是境外业务无需考虑税收问题，母公司这边当境外子公司分配利润20万，应缴纳所得税10000元，这20万利润在境外已交5000，那么母公司就这20万再交5000即可，理解对吗？

同学，你好 可以这么理解

可以这么理解，是我的理解有哪里不太到位吗？增值税各报各的，母公司无需注意什么，是吗？

同学，你好 你是境外子公司，境外单位和个人发生的应税行为不在境内时，就不是增值税的纳税义务行为，不需要缴纳增值税。

OK，就是说境外子公司业务全在境外，增值税各报各的，母公司无需注意什么，对吧？针对所得税的理解，是哪里不到位或者有出入吗