老师，我想请问一下，我公司收到成本发票，计入原材料，领用的时候计入生产成本，后面又结转主营业务成本，但是现在我公司申报企业所得税的时候主营业务成本高于主营业务收入，这种情况怎么处理啊？

建筑公司，原材料都修建的时候用了，就计入生产成本了。

但是现在主营业务成本高于主营业务收入。

请问修建甲方的工程用了 对吗？收入已经全额确认了吗

对，修建甲方工程使用了，主营业务收入就是我们给甲方的开具发票的金额。

收入已经全额确认了 对吧

是的，已确认

那成本高于收入是单位实际情况 没事的  只是系统会提示

我可以这个季度的生产成本不计入主营业务成本吗？

您还有在产品在生产过程中 对吗

对，因为行业的原因，比如还没有交付给甲方，就属于还在生产过程。比如一栋楼，我们已经有成本100万了，但是甲方根据合同，只需要我们开具发票50万，房子也没有交付给甲方

那你对应只能结转50万收入的成本 不能全额结转100万啊

从原材料到生产成本这个需要改吗？

从原材料到生产成本这个不需要改哈

就最后从生产成本结转到主营业务成本这个不用就行了吗？那下个季度做账的时候再结转到主营业务成本就可以了是吗？

是的 上面理解正确的哈

好的，谢谢老师，需要做特别的账务处理吗？还是直接下个月就借：主营业务成本50万，贷：生产成本50万就可以了。

下个月直接这样写分录结转就可以了 建筑企业您没有用工程施工科目 用的生产成本啊

没有用，因为我是接着以前的会计做的，她没有用这个科目，我也就没有用。