老师 你好 我想咨询一下 我司先收取了对方货款 未开票未发货 做了预收账款处理 然后发货时怎么做账务处理（未开票）

上月做了预收账款，未发货未开票，借：银行存款 贷：预收账款；次月发走一部分货物应该怎么做

同学，你好 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费

发货没开票就直接冲预收吗 那开票又怎么做

同学，你好 是的，确认无票收入 之后开发票 借：预收账款   负数 贷：主营业务收入   负数 应交税费   负数 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费

我以为发货时 做借应收账款 贷主营业务收入 应交税费 借 主营业务成本 贷库存商品 开票时 借预收账款贷应收账款 这样对吗

同学，你好 这样不对的

为什么呢

同学，你好 没有这样的分录，开票肯定要有应交税费，这个是会传到申报表的

好的 谢谢老师