(1)4月8日，受托代理一项实物资产，计价16800元。委托方要求民间非营利组织将受托代理的实物资产转赠给某组织，供其开展专业业务活动时使用。(2)4月12日，将收到的一项受托代理实物资产16800元，按照委托方的要求，转赠给某组织。转赠过程中，发生相关费用150元，该项费用由该民间非营利组织承担，款项以银行存款支付。(3)6月12日，按照捐赠人的要求，将上月收到的捐赠款项9500元用于本组织设置的某项专业业务活动，相应的费用计入业务活动成本。(4)8月6日，收到捐赠人捐赠一批日常生活用品计6350元，用品已验收入库。按照捐赠人的要求该批日常生活用品限制用于本组织设置的某项专业业务活动。(5)9月1日，收到捐赠人捐赠-台办公设备，价值14500元。捐赠人未对设备的使用提出明确的限制条件。称为B项目。(6)5月6日，自然灾害慈善救助项目开支15200元，以援助某地因发生自然灾害而给受灾群众的日常生活带来的严重影响。援助的方式是实物援助，实物已经向有关受灾人员发放。该项目简称为C项目。(7)自然灾害慈善教助项目办公室发生日常办公费用计850元，款项以银行存款支付

甲公司为一般纳税人企业，2019年8月发生以下经济业务:(1)3日，从外地购人甲材料4000千克，增值税专用发票上注明:单价100元，价款400000元,增值税52000元，另支付运费600元(不含税)取得增值税专用发票，材料已验收入库，货税款及运费已用银行存款支付。(2)8日,企业开出转账支一台需的设备25000增值税32500元，包装费2000元。(3)15日.销售商品取得收入760000元增值税率13%企业收到一张银行承兑汇票(4)23日,出租包装物一批,取得租金2000元,增值税260元,款项收存银行(5)24日,将自产的产品捐赠给某体育训练队成本价3000税格34000(6)25日,企业出租给向阳公司的包装用木桶退还34个损坏6个.扣除押金339元其余1661元以银行存款归还。(7)29日,银行存向税务部门缴纳月增值税60000。(8)31日,企业结转应缴未交或转出多交的增值税。要求:编制有关的会计分录。

甲公司为一般纳税人企业，2019年8月发生以下经济业务1)3日，从外地购人甲材料4000千克，增值税专用发票上注明:单价100元，价款400000元,增值税52000元，另支付运费600元(不含税)取得增值税专用发票，材料已验收入库，货税款及运费已用银行存款支付。(2)8日,企业开出转账支一台需的设备25000增值税32500元，包装费2000元。(3)15日.销售商品取得收入760000元增值税率13%企业收到一张银行承兑汇票(4)23日,出租包装物一批,取得租金2000元,增值税260元,款项收存银行(5)24日,将自产的产品捐赠给某体育训练队成本价3000税格34000(6)25日,企业出租给向阳公司的包装用木桶退还34个损坏6个.扣除押金339元其余1661元以银行存款归还。(7)29日,银行存向税务部门缴纳月增值税60000。(8)31日,企业结转应缴未交或转出多交的增值税。要求:编制有关的会计分录。

国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。 2021年该企业发生的业务如下:(1)取得产品销售收入2700万元 其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。 2)“管理费用”账户列支100万元，其中:业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。 (3)“销售费用”账户列支500万元，其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。 (4)“财务费用”账户列支40万元，其中:2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为66)。 (5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。(6)“营业外支出”账户列支50万元，其中;对外捐赠30万元(通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元);由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。 (7)“投资收益”账户贷方发生额45万元。其中:从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元，取得国债利息收入5万元。 (8)计入成本费用中实际支付合理的工资300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。 (9)2021年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元 (10用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。税法上选择分5年均匀分期确认所得。 其他相关资料:不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加。 要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 (1)计算企业2021年实现的会计利润总额。 (2)计算管理费用应调整的应纳税所得额。(包括加计扣除部分) (3)计算销售费用应调整的应纳税所得额 (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额。 (7)计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。(包括加计扣除部分) (8)计算企业2021年应缴纳的企业所得税。

1.国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入5万元。（8）计入成本费用中实际支付合理的工资300万元（其中残

2.资料：某事业单位发生的经济业务如下：（1）购买一台不需要安装的专用设备用于事业活动，其购入价款为22600元，款项以银行存款支付。（2）购入一批不需要安装的设备，其价款为30000元，设备已通过验收。根据购买合同的规定，取得该设备时应支付总价款的80%，金额为24000元，其余款项为扣留的质量保证金；如设备无质量问题，则在4个月后支付，款项均通过单位零余额账户支付。（3）为开展专业活动，采用融资租赁方式租入不需要安装的经营生产用设备一台，按照租赁协议确定的设备价款为100000元，租赁期为4年，每年年末支付本金25000元。另外支付手续费、运输费、途中保险费等5000元。款项均通过银行存款支付。（4）接受外单位捐赠的笔记本电脑5台，发票注明的金额为50000元，自行负担运输费1000元，款项通过银行存款支付。（5）本月计提专业用设备折旧8750元。（6）经上级批准将不用的电器对外出售，该电器的账面原值为40000元，已计提折旧26000元，出售价款5000元，款项已存入银行。（假设不考虑相关税费）（7）年末，在清查固定资产的过程中盘盈设备一台，该设备同类产品的市场价格为17000元