老师:年度企业汇算清缴完，账务怎么处理

补税时怎么做账？退税怎么做账

一、 汇算清缴后（全年应纳税额小于已预缴税额），退税会计分录 借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 同时结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 实际收到退回的税款时： 借:银行存款 贷:应交税费--应交企业所得税 二、 汇算清缴后（全年应纳税额大于已预缴税额），补税会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际补缴企业所得税时： 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款

这做上一年汇算清缴就完成了，下一年在重新汇算清缴是吗

你好，是的，就是这样子。

利润分配一未分配利润什么时候股东分红了什么时侯计提，什么时候发放在做发放账是吧！不分就放利润分配挂着