老师好，就是去年新接了一个协会，固定资产没移交给我们，但是账上又一直挂着这些资产，有提足折旧的也有没提足的，现在想直接核销掉可以吗？

移交表中没有这些固定资产，实物也未移交给我们，但是账上一直挂着，所以我们现在想核销掉，应该怎么做核销账务处理？

你直接向单位领导写个报告，申请把这些挂帐的资产核销

写报告之后领导签字就直接做核销吗？账务应该怎么处理呢？是非营利组织的水电行业协会

报领导批准就做资产减少的会计分录

梁老师，分录是什么？

可以参照资产盘亏处理 1、报批前 借：待处理财产损溢 借：累计折旧 借：固定资产减值准备 贷：固定资产 2、报批后 如果是可收回的保险赔偿或者是损失 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 如果是计入营业外支出 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

没有赔偿，实物不在我们手，就相当于凭空核销账上的固定资产