老师好:请问发现去年的存货盘盈，怎么做会计分录？

老师:那管理费用不是当的吗？这是去年发生的啊？

那看涉及的金额大不大，小金额的直接当期补做就可以了

老师:要是大的话怎么做分录？

如果金额大的话就要做以前年度损益调整了，调整未分配利润，来调整去年的账，涉及报表更正，正常企业不会选择调整以前年度的账，盘盈盘亏也不是重大调整项目

哦，老师那走以前年度损益调整怎么调整会计报表呢？

对于调整以前年度损益报表,其会计处理程序如下: ①将需要调整的损益数结转至以前年度损益调整账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方. ②作所得税纳税调整.补交所得税时,借记以前年度损益调整账户,贷记应交税金--应交所得税账户;冲减多交所得税时作相反的分录. ③将以前年度损益调整账户的余额转入利润分配--未分配利润账户. ④调整盈余公积计提数.补提盈余公积时,借记利润分配--未分配利润账户,贷记盈余公积账户;冲减多提盈余公积时作相反的分录. ⑤调整会计报表相关项目的数字.包括:资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字,以及当期编制的会计报表相关项目的年初数.如果提供比较会计报表,还应调整相关会计报表的上年数.

老师:我这存货盘盈了是去年的，比如说金额很大，能不能麻烦你帮我做一下会计分录。谢谢！

1、借：原材料、周转材料、库存商品 贷：以前年度损益调整-待处理财产损溢 2、待查明原因，按管理费用报经批准处理后，冲减当期管理费用。 借：以前年度损益调整-待处理财产损溢 贷：以前年度损益调整-管理费用 3、以前年度损益调整账户的余额转入利润分配--未分配利润账户

老师:其实我这比业务是去年钢材的磅差数，就是一批货买来是是4吨，卖出去的是5吨，当时库存的数量出库多了，没有减金额，我现在要把金额减了，怎么做这笔分录呢？谢谢！

这些不用调整以前年度的账，正常在当期更正就可以了，按实际的数量跟金额来调整正确的就可以了

老师:我就是想学学如果调整去年的怎么调，你刚才发来的是库存商品没有出库，我是想如果现在出库我怎么做会计分录？谢谢！

是没有做出售的账吗，还是做了只是金额不对

当时只出库的数量，现在我做盘盈之后，就只减金额就行了，但是是去年的就不会做分录了，麻烦老师帮做一下分录。谢谢！

正常做卖商品的分录就可以了， 借:应收账款、银行存款 贷：库存商品、或者原材料

打字漏了，是先做收入，再结转成本

借应收账款，贷主营业务收入 借主营业务成本，贷库存商品

老师:就是做成本这块不会弄了，出库了是走成本可是是去年的呀？还走主营业务成本吗？

如果是这个业务是公司主营项目就做主营业务成本啊，如果不是就做其他业务成本，前面说的小金额的正常在本期调整就可以了

老师:走成本是今年的，我这金额加起来也不小，就是想把这些按去年的走。出库这块就不会做分录了？麻烦老师了!