老师你好，麻烦问一下招待费跟那个培训费调增，您看就是我先一个一个问你，然后就是招待费发生了100元，然后全年收入1000元×5‰=5块招待费100的60%就是60元，那我具体该调整哪个数呢？

老师，我想问一下他的那个收入是含税收入还是不含税收入？

是利润表的营业收入，不含税的

嗯，老师我明白那个意思了，就是说你两边算出来，哪边低就扣除，哪边，然后调增剩下的调整，剩下的相当于就是把低的那个数就嗯扣除了，相当于对吧？

是的，就是那个意思的

老师我就是问一下那个培训费，比如说培训费是2000零点工资总额是9000 9000×8%=720，意思就是可以抵扣720调增2000-720=1280

是的，就是那样计算的 

就是不管是我问您的这个嗯招待费还是培训费，有下年结转抵扣一说吗？

只有职工教育经费才能结转下年

这我想起来了，我做了一个分录是这么做的借管理费用培训费，但应付职工教育经费 这分录是不是做错了？

借管理费用，培训费代应付职工薪酬职工教育经费

应该是计入管理费用-职工教育经费

发票上写的是培训费

但是你做账要计入-职工教育经费

嗯，是的，但是老师这是2023年11月记账的分录，我已经结账了，我这到底是按哪个来算呢？培训费还是职工教育经费啊？

是按职工教育经费来算的

老师，职工教育经费怎么算呀？我的分录还用修改吗？

就是你前边说的，工资总额8%计算抵扣。培训费应该计入职工教育经费

老师那意思就是说，嗯，工资9000×8%=720，嗯，然后剩下的就是还用调增吗？还用调增嗯，培训那个职工教育经费2000-720=1280，这个1280是调增的还是留到嗯下一年然后再抵扣