业务招待费问题。请问货代同时是小微企业，去年一次性购买一批九万的茅台酒，当月直接送礼。当时直接本月入账管理费用—业务招待费。请问是否正确？都直接送礼的，不需要视同销售，先计入库存商品吧？需要缴纳什么税嘛？

四、业务题1.某增值税一般纳税人以管材制造为主业，某年9月发生以下业务：(1)外购一批原料（已入库）,取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款13万元；货款已通过银行存款支付。(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。(3)受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。(4)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。款项已存入银行。(5)外购原材料（货已入库，款项已存入银行）,取得的增值税专用发票上注明税款1.17万元；委托某企业制作一批礼品，取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。(6)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。(相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）要求：根据以上经济业务编写会计分录。

国内生产型企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。本年该企业发得三的业务如下:(1)取得产品销售收入1820万元、其他业务收入120万元,销售成本为600万元,其乌业务成本为30万元。2)“管理费用”账户列支60万元,其中业务招待费18万元、新产品技术开发费24万元.区捐赠12万元,直接同某校捐赠6万元):由于环境污染,被环保部门处以罚款12万中想些要关是?要为列文0万元,其中对外的网8万元理性是的的作的其国地元用于生产经音,当年支付利息7.2万元(问期很行贷款年利率为6%)假设本题不考虑域市维护建设税和教育费附加.股息24万元,取得国值利息收入3万元.(4)“财务费用”焦户列文24万元,其中本年6月1日同非金险企业借入贵金120万i)“投资收益”账户贷方发生额27万元,其中从境内居民企业(小型微利企业)分回(5)“要业外收入,账产反映受增价值60万元的货物一批,取得的增值模专用发票上(3)“销售费用”账户列支300万元,其中告费180万元、业务宣传费96万元酒求:(1)计算甲企业本年实现的会计利润总额.(2)计算管理费用应调整的应纳税所

国内生产型企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。本年该企业发得三的业务如下:(1)取得产品销售收入1820万元、其他业务收入120万元,销售成本为600万元,其乌业务成本为30万元。2)“管理费用”账户列支60万元,其中业务招待费18万元、新产品技术开发费24万元.区捐赠12万元,直接同某校捐赠6万元):由于环境污染,被环保部门处以罚款12万中想些要关是?要为列文0万元,其中对外的网8万元理性是的的作的其国地元用于生产经音,当年支付利息7.2万元(问期很行贷款年利率为6%)假设本题不考虑域市维护建设税和教育费附加.股息24万元,取得国值利息收入3万元.(4)“财务费用”焦户列文24万元,其中本年6月1日同非金险企业借入贵金120万i)“投资收益”账户贷方发生额27万元,其中从境内居民企业(小型微利企业)分回(5)“要业外收入,账产反映受增价值60万元的货物一批,取得的增值模专用发票上(3)“销售费用”账户列支300万元,其中告费180万元、业务宣传费96万元酒求:(1)计算甲企业本年实现的会计利润总额.(2)计算管理费用应调整的应纳税所

实务【单选题】税务师接受委托对某县城的企业2020年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体进行公益性捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现下列问题，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业当年8月将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为： 借：管理费用——业务招待费　　　　　578000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　500000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 78000 经查，同类产品的不含税售价为60万元。税务师确定的可以在2020年税前扣除的捐赠支出为（　）万元 。 A.28.59 B.92.31 C.93.51 D.120

红杉酒业公司为增值税一般纳税人，2020年8月发生以下业务：（1）将上月委托加工收回的5吨白酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类白酒的不含税销售价折合为6万元。（2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元。（3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。（4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。（5）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月应纳消费税。（2）计算该企业当月应纳增值税。（3）计算代收代缴乙企业消费税。