四、业务题1.某增值税一般纳税人以管材制造为主业，某年9月发生以下业务：(1)外购一批原料（已入库）,取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款13万元；货款已通过银行存款支付。(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。(3)受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。(4)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。款项已存入银行。(5)外购原材料（货已入库，款项已存入银行）,取得的增值税专用发票上注明税款1.17万元；委托某企业制作一批礼品，取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。(6)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。(相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）要求：根据以上经济业务编写会计分录。

四、业务题1.某增值税一般纳税人以管材制造为主业，某年9月发生以下业务：(1)外购一批原料（已入库）,取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款13万元；货款已通过银行存款支付。(2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。(3)受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。(4)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。款项已存入银行。(5)外购原材料（货已入库，款项已存入银行）,取得的增值税专用发票上注明税款1.17万元；委托某企业制作一批礼品，取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。(6)从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。(相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）要求：根据以上经济业务编写会计分录。

1.某工业企业(增值税一般纳税人)，2019年7月购销业务情况如下：(1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、2.99万元，专用发票当月通过认证并申报抵扣。另支付运费取得增值税专用发票，注明运输费3万元，增值税0.27万元。2.购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元.1.04万元，专用发票当月通过认证并申报抵扣。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明不含税销售额42万元。(5)期初留抵进项税额0.5万元。要求：计算该企业当期应纳增值税税额。(12分)

填空题，25分)2.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元；（4）销售2008年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元；（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.64万元；（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额96万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。（其他相关资料：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣）要求：根据上述资料，按照

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，从事食品的生产和销售业务，2019年5一7月份发生以下业务。(1)5月份购进批农产品作为生产用原材料，取得收购凭证上注明价款80万元:向小规模纳税人销售自产货物，开具普通发票上注明价款为25万元;出售台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票，取得销售额6万元。(2)6月份购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元、税款3.9万元:向某超市销售-批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为50万元;将一批自制新产品全部出售给本企业职工，取得不含税销售额3.5万元，这批产品的生产成本为4万元，成本利润率为10%，无同类产品市场价格。(3)7月分购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款15万元、税款1.95万元;向某商场销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为40万元，另开具普通发票收取包装费2万元:向某百货公司销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为20万元，支付运输费用1万元，取得承运部门开具的增值税专用票。.上述票据已在当月通过税务机关的认证。

某食品生产企业为为增值税一般纳税人。从事食品的生产和销售业务。2019年5月至7月份发生以下业务。（1）5月份进购一批农产品作为生产用原材料取得收购凭证上注明价款80万元。让小规模纳税人销售自产货物开具普通发票上注明价款为25万元，出售一台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票取得销售额6万元。（2）6月份。购进一批原材料。取得增值税，发专用发票上注明价款30万元，税款3.9万元向某超市销售一批资产货物开具增值税专用发票上注明价款为50万元，讲一批自制新产品全部出售给本企业职工取得不含销售。额3.5万元这批产品的生产成本为4万元。成本利润率为10%无同类产品市场价格。（3）7月份购进一批原材料取得增值税专用发票上注明价款15万元。税款1.95万元。向某商场销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为40万元。另开具普通发票收取包装费，2万元。向某百货公司销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为20万元。支付运费输用1万元，取得承运部门开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料计算该企业个月应纳的增值税额。