老师麻烦帮我详解一下，这个应交税费科目一定是余额方向在贷方吗？为什么？这个表示上年已预缴了这么多的个人所得税吗？为什么？详解一下。（求回答准确的老师回答）

老师我说的是个人所得税，你看看吧

您好 个人所得税 计提的分录如下： 常计提方法如下： 借： 管理费用/销售费用/生产成本/制造费用/在建工程等_工资           管理费用_研究费用_人员工人费用  贷： 应付职工薪酬_职工工资 （这个是工资表上的应发工资总额） 借：应付职工薪酬_职工工资 （冲减的代扣代缴的部分）  贷：其他应付款_代扣社保        其他应付款_代扣公积金         应交税费_应交个人所得税 实际缴纳时： 借：应交税费_应交个人所得税 贷：银行存款 一般是当月计提 ，次月缴纳 所以当月的余额会出现一个正数的贷方余额，根据您上表的情况，应为银行本月缴纳了上月的个税，但上月凭证中没有计提对应的金额，所以出现了贷方负数的情况哦

那计提个人所得税的具体分录是怎么做的呢？

您好 上面发的就是常见计提分录 借： 管理费用/销售费用/生产成本/制造费用/在建工程等_工资 管理费用_研究费用_人员工人费用 贷： 应付职工薪酬_职工工资 （这个是工资表上的应发工资总额） 借：应付职工薪酬_职工工资 （冲减的代扣代缴的部分） 贷：其他应付款_代扣社保 其他应付款_代扣公积金 应交税费_应交个人所得税