我手里有小规模纳税人开给我公司3%的苗木专票，据政策可以按9%的税率加计扣除，本来这26张发票的总计金额是2432827.60元，总计税额是72984.80元，价额合计是2505812.40元。这些发票经过认真后金额是2432867.60元，税额是218954.39元。请问在申报我是只在增值税进项税额表二按平台认证的金额2432867.60元，进项税额218954.39元填列吗？（这两个数是在认证通过后我在统计确认表上看到的？如不是应该按多少填？

老师，你回答的和我问的有点不一致。我是想问对于3%税率要加计抵减到9%，我对于填表的金额是填我会计账上的2236858.01元，还是填经过认证的518954.39元？并能讲讲原因吗？

同学你好！我知道你纠结什么了！附表二第6行的金额按照发票上的金额填写，也就是2432827.6元

如果填2432827.60元，那么就与我会计分录 借：工程施工 2286858.1 借：应交税费一应交增税一进项税 218954.39元 贷：应付账款 2505812.40元里的工程施工金额不符，这能通过吗？

同学你好！这是特殊情况，就是会存在差异。申报表和账本税额核对，不会对比应付款。

这就是所谓的“税会差异”吗？税额保持和申报表一致，只是账本的金额比申报表的金额少，这个差额刚好是3%与9%的差，对吗？

同学你好，差额就是3%和9%的差！这就是填报的一个特别之处。 常说的税会差异是企业所得税的差异： 1、暂时性差异（也称为时间性差异）：这些差异通常发生在会计和税法对收入、成本或费用的确认时间点上。例如，坏账准备的会计处理会在当期减少会计利润，尽管这部分损失可能最终无法得到回收，因此在税法上不能立即用于抵税。 2、永久性差异：税法和会计在计算税前会计利润和应纳税所得额时的确认收支口径不同。例如，如果企业的广告宣传费和招待费的支出超过了一定比例，超出的部分会计上可以在税前扣除，但在税法上可能只能调整，未来年度不再结转到税前扣除

老师，3%的税率可以按9%税率计算进扣，有老师说这叫加计扣除，但有的老师说这不叫加计扣除，叫计算抵扣，这说法对吗？

你好！法条原文如下： 根据财税[2017]37号第二条、财税[2018]32号第二条、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号第二条规定，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9% 的扣除率计算进项税额； 所以我觉得应该叫计算抵扣。

请问我在下分录时写成下面格式，应该没错吧？ 借：工程施工 2，286，858.01元 （这与票面金额不一样） 借：应交税费一增值税一进项税额 218954.48元 贷：应付账款 2505812.49元

同学你好！是的，没错！

老师，有3问，能分别回答吗？ 1.在申报时，我就按票面金额报，那么就比账面金额多14.5万，这时我填在申报表的第6行能通过吗？ 2.表二的8a行“加计扣除农产品进项税额”这一行还要填吗？如果要填，该填哪个数？ 3.增值税减免税款还用填吗？（有个老师让我填，但我不明白为什么要填它？）

你好！分别回答。 1、首先勾选后，数据自动传到表二第6行，无需再填。不需要纠结。 2、8a不用填。 3、就这笔业务，减免税不需要填！

请问“增值税减免税申报明细表”是填哪些项目的数据往里面填呢？

你好！当企业享受减免税优惠政策的时候，填列此表。具体情况有很多。各行业也不同。

1.我收到一张“普通电子普票”，开票内容是“林业产品*苗木”，金额4060元，税额注明“免税”，请问这张凭证就下： 借：工程施工一绿化工程 4060元 贷：应付账款一苗木公司 4060元 这样下分录对不？ 2.我好像在电子税务局看到过这张“电子普票”，请问这张票可以勾选吗？如果可以勾选，但它又是免税票，我应该怎样下分录呢？老师逐一回答可以吗，谢谢！！