老师，麻烦帮我看一下，我下面的分录有做对吗？主要是代扣的公积金单位多缴的部分要计入其他收入，分录我不确定这么记对不？ 零余额转工资到基本户 借：1001银行存款200000 贷:4001财政拨款收入200000 借：8001资金结存200000 贷：6001财政拨款预算收入200000 发放工资，扣除公积金1万（代扣个人承担6000，其中代扣当月公积金4000，补缴22年单位多扣的2000由个人承担计入单位的其他收入）的时候记账： 借：5001工资及福利200000 贷：2205应付职工薪酬200000 借：应付职工薪酬200000 贷：应交税费-公积金个人6000 借:应交税费-公积金个人2000 贷:其他收入2000 贷：银行存款194000 借：7201事业支出人员经费200000 贷:8001资金结存198000 贷：6609其他收入2000 收到银行代扣当月的个人公积金: 借:1001银行存款4000 贷:应交税费-公积金个人4000

库存现金1000短期借款20000银行存款20000应付账款6000应收账款其他应付款4000其他应收款2000应交税费2000原材料30000实收资本80000生产成本2000资本公积5000库存商品10000盈余公积3000固定资产50000资产合计120000权益合计120000 .从银行提取现金2000元，以备零用; 2.收到投资人投入的资金50000元，存入银行; 3.以银行存款2000元，缴纳上个月的应交税金; 4.购买材料一-批， 价款5000元，材料已经入库，款项未付; 5.用银行存款支付前欠购料款6000元; 6.收回购货单位前欠的货款5000元，存入银行; 7.从银行取得6个月的借款20000元，存入银行; 8.以银行存款10000元购买设备一台;9.将资本公积4000元转增资本; 10.采购员预借差旅费1000元，以现金支付;11.销售产品- -批,价款6000元，收到款项存入银行; 12.将多余现金1000元存入银行。要求:(1 )根据该企业期初资产负债表的账户余额开设账户，并登记期初余额。 (2)根据4月份发生的经济业务，采用借贷记账法编制会计分录。 (3)根据所编会计分录登记上述开设的账户中。 (4)期末结算每个账户的本期发生额和期末余额。 (5)根据全部账户的月初余额、本月发生额和期末余额，编制发生额和余额试算平衡表。

1．根据期初资料和资料（1），下列各项中，该企业结算并发放职工薪酬的会计科目处理正确的是（)。A.代扣职工个人应缴纳的住房公积金时，贷记“其他应付款-住房公积金”科目25万元B.代扣职工个人应缴纳的社会保险费时，贷记“应付职工薪酬-社会保险费”科目30万元C.结算并发放上月的应付职工薪酬时，借记“应付职工薪酬-工资”科目320万元D．通过银行转账发放货币性职工薪酬时，贷记“银行存款”科目265万元2.根据资料（2），下列各项中，关于企业非货币性福利的会计处理正确的是（)。A.将非货币性福利确认为费用时：借：管理费用25贷：应付职工薪酬-非货币性福利25B.发放非货币性福利时：借：应付职工薪酬-非货币性福利45.2贷：主营业务收入40应交税费-应交增值税（销项税额）5.2C.发放非货币性福利时：借：应付职工薪酬-非货币性福利25贷：库存商品25D.将非货币性福利确认为费用时：借：管理费用45.2贷：应付职工薪酬-非货币性福利45.2

某公立大学将单位承担和代扣个人承担的教职工住房公积金760000元，从基本账户上缴住房公积金管理局，其中，学校和教职工个人分别承担380000元。转回基本账户时使用了本年财政拨款资金,扣发住房公积金记入了“其他应付款”账户。A.借:应付职工薪酬760000B.借:应付职工薪酬380000C.借:其他应付款380000D.贷:银行存款760000E.借:事业支出-基本支出-财政拨款基本支出760000F.借:事业支出-基本支出-财政拨款基本支出380000G.借:事业支出-基本支出-其他资金基本支出

老师您好，比如我三月份的社保，三月份当月银行就代扣款了。那我的分录可不可以这样写借：管理费用一社会养老保险（公司承担部分）。贷：其他应收款一社会养老保险（个人部分）。贷：银行存款。四月份发放三月份工资的时候。做分录借：应付职工薪酬一工资（应发数）贷：其他应收款一社会养老保险（个人承担部分）应交税费一应交个税贷：银行存款。我之前是不计提工资和社保、公积金费用的，请老师指点一下，谢谢！

3)5月31日，该事业单位为开展管理活动人员发放基本工资100000元，按规定代扣代缴个人所得税40000元，以国库授权支付方式支付薪酬并上缴代扣的个人所得税。(4)6月20日，该事业单位用财政专项补助支付管理活动款项10000元，由财政直接支付，已收到财政直接支付入账通知书。据资料（3）和（4)，下列会计处理错误的是（)。题分数：2A．计算应付职工薪酬时：借：单位管理费用100000贷：应付职工薪酬﹣﹣基本工资100000B．代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬40000贷：其他应交税费﹣﹣应交个人所得税40000C．资料（4）预算会计账务处理为：借：事业支出10000贷：财政拨款预算收入10000D．资料（4）财务会计账务处理为：借：单位管理费用10000贷：资金结存﹣﹣货币资金10000