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坏账计提比例税法和会计上有规定吗

2024-02-12 09:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-02-12 10:00

同学你好! 会计上:坏账的计提比例, 没有具体的规定, 税法上:没有坏账计提比例 这个概念, 只有实际发生坏账时,才有可能被认为可以抵扣所得税

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快账用户3100 追问 2024-02-12 10:30

那之前是100的应收账款,计提了10的坏账准备,最终法院判决确认收不回去,怎么做会计分录才能税前扣除

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齐红老师 解答 2024-02-12 10:46

同学你好,应该这样理解, 1) 会计上,计提坏帐的当年,利润表中,已经包含了这 100 元 2)税务上,计提坏账的当年。作为税会差异,在纳税申报所得额中 作为调增项目 进行申报 因此,当法院判决了 税务上认可了这个差异 1)会计上 做 借 坏账准备 贷 应收账款 2)税务上。调减纳税申报所得额 当年的税务申报 法院判决的

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快账用户3100 追问 2024-02-12 12:33

计提坏账准备一般都是计提比例,不是100%,利润表怎么包含100元呢

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齐红老师 解答 2024-02-12 13:16

同学你好。刚才的确看错数据了。真抱歉, 坏账准备实际是这样处理的, 1)假如上期计提了 10 那么,本期实际发生坏账时 借 坏账准备 100 贷 应收账款 100 本期期末时,对 坏账准备会计科目进行清算或者核算 假如就这一笔应收账款 那么,此时做 借 信用减值损失 90 贷 坏账准备 90 达到 2个会计科目 都平了 假如说,无数笔应收账款,那么,按照 合计应收账款余额进行 新的 坏账准备的 补计 或者 冲销 实际发生的那笔应收账款 不会单独出来再做一笔 会计分录了。

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快账用户3100 追问 2024-02-12 15:04

第一个假如明白,第二个假如后面的表述没有明白

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齐红老师 解答 2024-02-12 15:16

同学你好,第二个意思是说, 当实际发生坏账时, 会计分录依然是 借 坏账准备 100 贷 应收账款 100 在期末时,不用再针对这笔应收账款已经计提的 10 元 做任何处理 而是 根据所有的应收账款余额合计再重新计算坏账准备 借 信用减值损失 贷 坏账准备 或者 借 坏账准备 贷 信用减值损失

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快账用户3100 追问 2024-02-13 08:01

老师您说的第二种情况是这个客户存在多笔应收账款的情况吧,如果只有一笔,就是第一种情况吧

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齐红老师 解答 2024-02-13 09:01

同学你好,早上好。你的理解是正确的

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“应收账款坏账准备计提比例是公司会计政策制定的,一般根据公司实际情况,按账龄分析制定,如一年以内5%,一到二年20%,二到三年50%,三年以上100%等。
2021-01-15
坏账准备计提比例是公司会计政策制定的,一般根据公司实际情况,按账龄分析制定,如一年以内5%,一到二年20%,二到三年50%,三年以上100%等。 但是,按照税法规定可以扣除的坏账损失金额:核销的坏账—收回以前年度核销的坏账+(年末应收款项余额-年初应收款项余额)×5‰
2022-03-17
坏账准备比例是公司会计政策制定的,一般根据公司实际情况,按帐龄分析制定,如一年以内5%,一到二年20%,二到三年50%,三年以上100%等。 但是,按照税法规定可以扣除的坏账损失金额:核销的坏账—收回以前年度核销的坏账%2B(年末应收款项余额—年初应收款项余额)×5‰ 计提方法: 根据《企业会计制度》规定:企业坏账损失的核算应采用备抵法,计提坏账准备的方法由企业自行确定,可以按余额百分比法、账龄分析法、赊销金额百分比法等计提坏账准备,也可以按客户分别确定应计提的坏账准备。
2021-07-20
同学,你好 坏账准备的计提比例是按照各个企业的规定来计算的,没有相关的明文规定说企业的坏账准备是要提取多少,行业不一样的。 按照税法规定可以扣除的坏账损失金额:核销的坏账—收回以前年度核销的坏账%2B(年末应收款项余额—年初应收款项余额)×5‰
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同学,你好,一般按收入的5%以下来
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