坏账计提比例税法和会计上有规定吗

那之前是100的应收账款，计提了10的坏账准备，最终法院判决确认收不回去，怎么做会计分录才能税前扣除

同学你好，应该这样理解， 1) 会计上，计提坏帐的当年，利润表中，已经包含了这 100 元 2)税务上，计提坏账的当年。作为税会差异，在纳税申报所得额中 作为调增项目 进行申报 因此，当法院判决了 税务上认可了这个差异 1)会计上 做 借 坏账准备 贷 应收账款 2)税务上。调减纳税申报所得额 当年的税务申报 法院判决的

计提坏账准备一般都是计提比例，不是100%，利润表怎么包含100元呢

同学你好。刚才的确看错数据了。真抱歉， 坏账准备实际是这样处理的， 1)假如上期计提了 10 那么，本期实际发生坏账时 借 坏账准备 100 贷 应收账款 100 本期期末时，对 坏账准备会计科目进行清算或者核算 假如就这一笔应收账款 那么，此时做 借 信用减值损失 90 贷 坏账准备 90 达到 2个会计科目 都平了 假如说，无数笔应收账款，那么，按照 合计应收账款余额进行 新的 坏账准备的 补计 或者 冲销 实际发生的那笔应收账款 不会单独出来再做一笔 会计分录了。

第一个假如明白，第二个假如后面的表述没有明白

同学你好，第二个意思是说， 当实际发生坏账时， 会计分录依然是 借 坏账准备 100 贷 应收账款 100 在期末时，不用再针对这笔应收账款已经计提的 10 元 做任何处理 而是 根据所有的应收账款余额合计再重新计算坏账准备 借 信用减值损失 贷 坏账准备 或者 借 坏账准备 贷 信用减值损失

老师您说的第二种情况是这个客户存在多笔应收账款的情况吧，如果只有一笔，就是第一种情况吧