目的:练习利资料:(1)公司在交付B产品时逾期5天，按合同约定，支付违约罚款1508元。(2)分摊应由本月承担的无形资产摊销费用30000元。(3)将所有收入加以汇总，转入“本年利润”的贷方。(4)将所有成本费用加以汇总，转入“本年利润”的借方。(5)计算所得税费用，所得税税率为15%，并转入“本年利润”的借方。(6)将本月净利润结转至“利润分配--未分配利润”账户。(7)按税后利润计提10%的法定盈余公积。(8)将“利润分配-提取法定盈余公积”结转至“利润分配--未分配利润”。然后，第五题的答案是这样的，但是我不知道那个150000是哪里来的，(5)计算所得税费用，所得税税率为15%。利润总额=2790000-1925000=865000(元)应纳税所得额=865000-150000=715000(元)所得税费用=715000x15%=107250(元)借:所得税费用107250贷:应交税费--应交所得税107250同时，将所得税费用结转至本年利润账户。借:本年利润107250贷:所得税费用107250

23.已知1－11月份利润总额为100000元，请按所得税率的20%计算本年企业应交纳的所得税，并将“所得税费用”结转到“本年利润”账户。24.计算净利润，并将净利润转入到“利润分配――未分配利润”账户。25.按净利润的10%计提盈余公积金。26.经董事会批准，将剩余利润的20%分配给投资者。

（1）公司以银行存款支付逾期交货的罚款0.1508万元。（2）本月摊销出租的无形资产3万元。（3）将本月所有的收入全部结转到“本年利润”贷方。（4）将本月所有的成本费用全部结转到“本年利润”借方。（5）计算所得税费用，所得税率15%；将所得税费用结转到“本年利润”借方。（6）将本月净利润全部结转到“利润分配”账户。(7）按税后净利润的10%计提法定盈余公积。要求：根据上述资料，编制会计分录。

26.31日,按规定将本月发生的收入、费用、利得、损失转入本年利润账户。27.31日,按规定计算并结转本月应交的所得税费用,本月不存在所得税纳税调整因素,所得税税率25%。28.31日,本年利润科目初贷方余额为800000元,将本年利润贷方余额结转到利润分配账户。29.31日,企业按税后净利润的10%计提法定盈余公积。30.31日,企业向投资者分配利润50000元。2/3这些题的分录

26.31日,按规定将本月发生的收入、费用、利得、损失转入本年利润账户。27,31日,按规定计算并结转本月应交的所得税费用,本月不存在所得税纳税调整因素,所得税税率25%。28.31日,本年利润科目初贷方余额为800000元,将本年利润贷方余额结转到利润分配账户。29.31日,企业按税后净利润的10%计提法定盈余公积。30.31日,企业向投资者分配利润50000元。2/331.31日,将利润分配各明细账户的发生额转入利润分配一未分配利润。分录

5）计算①企业承担的所得税费用107250元【第15-16空】②将“所得税费用”转入“本年利润”【第17-18空】（6）将本月净利润757750元，结转至“利润分配——未分配利润”账户【第19-20空】（7）按净利润的10%计提法定盈余公积【第21-22空】（8）将“利润分配——提取法定盈余公积”75775元结转至“利润分配——未分配利润”【第23-24空】（9）通过丁字形账户计算“利润分配——未分配利润”的余额（只写数字结果，不写单位）【第25空】