老师好，给职工发工资，由于个人担负保险部分，人事核错了，少算了2.5元，每个人往回转了2元，还差5毛，会计科目怎么做呢？ 谢谢

1行政单位职工张某出差回来，实际支出差旅费4500元，回退现金500元 2事业单位月末盘点现金，发现盈余100元，查明是尚欠职工张某的差旅费报销尾款 3行政单位计算本月应付在职行政编制人员的职工薪酬，应付工资为3360000元，应付地方（或部门）津贴补贴196000元，应付其他个人收入240000，应付社会保险费1176000（单位承担部分），应付住房公积金532000元（单位承担部分） 4事业单位年终将本期盈余转入盈余分配，结转各项收入、支出后，本期盈余科目贷方余额为1000000元 请问这几笔业务怎么做分录呢

2022年12月初，某企业"应付职工薪酬"科目贷方余额为120万元，12月份发生职工薪酬业务如下：（1）月初结算，上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元，个人应负担社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。（2）月末计算，分配本月货币性职工薪酬：①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元、专设销售机构人员24万元。②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共36万元，其中：车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。（3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车，每辆汽车的月折旧额为0.15万元：以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

2022年12月初，某企业"应付职工薪酬"科目贷方余额为120万元，12月份发生职工薪酬业务如下：（1）月初结算，上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元，个人应负担社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。（2）月末计算，分配本月货币性职工薪酬：①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元、专设销售机构人员24万元。②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共36万元，其中：车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。（3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车，每辆汽车的月折旧额为0.15万元：以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。

2022年12月初，某企业应付职工薪酬科目贷方余额为120万元，12月份发生职工薪酬业务如下：1月初结算，上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元，个人应负担社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。（2）月末计算，分配本月货币性职工薪酬：①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元、专设销售机构人员24万元。②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共36万元，其中：车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。（3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车，每辆汽车的月折旧额为0.15万元：以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。5题根据期初资料、资料（1）至（3），该企业12月31日资产负债表"应付职工薪酬"项目"期末余额"栏应填列的金额是（）万元。A149B144C180D188.25

老师好，保险个人担负部分，工资表里少核算了5毛钱，也就是说，工资多发了5毛钱，这个账怎么做呢？ 谢谢