老师，工商年报的财务报表数据是填汇算清缴之后的数据还是汇算清缴之前的数据？

因为汇算清缴有调整，那工商年报的财务报表数据就和税务年报的数据不一致了？

调整只是税务的调整 账上不动的 所以不涉及

所得税变了，净利润、负债总额、所有者权益总额不都跟着变了吗？

所得税你得提前计提出来 你要是没计提的话 就按照缴纳的填

汇算清缴的所得税是提前计提出来的吗？不是汇算水表缴的时候才出来的吗？

一般不都是次年5月底之前才汇算清缴吗？

你得提前判断哪些 需要调增的  然后提前算出交多少 然后再计提

如果计提的和最后汇算清缴的不一致，怎么处理？

那就按照实际缴纳的来填写

那账上怎么弄啊？比如原来计提所得税100，汇算的时候200

补提  借以前年度损益调整  借应交税费  借利润分配未分配利润  贷以前年度损益调整  

我是小准则，没有以前年度损益调整这个科目？

借利润分配未分配利润 贷应交税费应交企业所得税就成了

我大概听明白您说的意思了，我给您总结一下，您看我理解的对不对，您是说2024年5月底汇算清缴2023年要交的所得税，要在2023年12月31日关账前要先计提出来，在账上做分录，借：所得税费用，贷：应交所得税，次年汇算清缴完就直接交税，借：应交所得税，贷：银行存款就可以了，这样就不会出现次年调整所得税，净利润、负债总额和所有者权益总额数据不一致的情况了， 是这样吗？

对的没错的，就是您理解的这个意思

那如果出现我关账前计提了所得税200，汇算清缴时实际只用再交100，这种情况我怎么处理？

按照我上面的再补提就行了

不是，我是说当年计提的多，次年交的少，再计提不就更多了吗？关账前计提了所得税200，汇算清缴时实际只用再交100，这种情况我怎么处理？