演示账套

老师，次年1月缴纳上年度所得税，要预提吗，要预提的话是什么会计分录做在几月呢

2024-02-23 15:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-02-23 15:28

你好。四季度的所得税在四四季度就计提，然后1月份交上去。

快账用户6097 追问 2024-02-23 15:40

企业上年度企业所得税享受研发加计扣除后要交企业所得税费用是0，但是次年1月要先缴纳这个企业所得税的，需要上年度预提所得税费用借应交税费应交企业所得税贷应付存款，然后扣款了借应付账款贷银行存款吗，如果是，那汇算清缴时退款了会计分录是什么呢。或者还是不预提了，扣款时借应交税费应交企业所得税贷银行存款，然后汇算清缴退款时借银行存款贷应交税费应交企业所得税呢

齐红老师解答 2024-02-23 15:41

当期要是不交税就不计提。汇算清缴时跟汇算清缴的结果再计提。

齐红老师解答 2024-02-23 15:41

汇算清缴的计提和季度申报计提是两回事。这两个是分开的。

快账用户6097 追问 2024-02-23 15:44

那所得税先次年1月预交，然后年报时享受研发加计扣除再退，会计分录是什么呢

齐红老师解答 2024-02-23 15:47

加计扣除没有单独的分录就按加计扣除后的应纳税所得额计算所得税。

快账用户6097 追问 2024-02-23 15:49

那是不是可以这样做账：1月预交上年度企业所得税时，借其它应收款，贷银行存款。汇算清缴退款时借银行存款，贷其它应收款

齐红老师解答 2024-02-23 15:52

通过应交税费科目核算的贷银行存款。