【单选题】下列项目中，属于资产负债表中流动债项目的是()。(2022年/2021年)A.预计负债B.递延收益C.递延所得税负债D合同负债答案是什么求解析

在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。 A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 【答案】ABCD 老师：为什么这些递延所对应的就一定都是所得税费用，不是有其他综合收益、资本公积、商誉这样的科目？

计算分析题甲公司为上市公司。2021年有关资料如下，(1)甲公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下表所示(单位:万元)。项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税负债应收账款6015交易性金融资产4010其他权益工具投资20050预计负债8020可税前抵扣的经营亏损420105合计7601904010计算分析题甲公司为上市公司。2021年有关资料如下，(1)甲公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下表所示(单位:万元)。项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税负债应收账款6015交易性金融资产4010其他权益工具投资20050预计负债8020可税前抵扣的经营亏损420105合计7601904010

将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各项中属于调增项目的是()。A投资收益B固定资产报废损失递延所得税资产增加递延所得税负债减少正确答案:B您的答案:A答案解析参考解析:选项ACD，属于调减项目。

【例题•多选题】 A公司2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为5 000万元，2021年12月31日， 该项其他债权投资的公允价值为4 800万元。2022年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元 B.2021年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元 C.2022年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元 D.2022年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：递延所得税资产 50 贷：其他综合收益 50 2022年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 100 贷：递延所得税负债 50 递延所得税资产 50 我想问一下老师2022年底不做转回递延所得税资产50的分录，直接借：其他综合收益100 贷：递延所得税负债100也对吗？

4.根据资料(3)，下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是()。A.借记“所得税费用”科目1万元B.借记“递延所得税负债”科目1万元C.贷记“递延所得税负债”科目1万元D.贷记“递延所得税资产”科目1万元5.根据全部资料，甲公司2019年实现的净利润是()万元。A.143B.141C.109D.107