【例题•多选题】 A公司2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为5 000万元，2021年12月31日， 该项其他债权投资的公允价值为4 800万元。2022年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元 B.2021年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元 C.2022年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元 D.2022年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：递延所得税资产 50 贷：其他综合收益 50 2022年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 100 贷：递延所得税负债 50 递延所得税资产 50 我想问一下老师2022年底不做转回递延所得税资产50的分录，直接借：其他综合收益100 贷：递延所得税负债100也对吗？

【例题•多选题】 A公司2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为5 000万元，2021年12月31日， 该项其他债权投资的公允价值为4 800万元。2022年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元 B.2021年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元 C.2022年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元 D.2022年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：递延所得税资产 50 贷：其他综合收益 50 2022年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 100 贷：递延所得税负债 50 递延所得税资产 50 我想问一下老师2022年底不做转回递延所得税资产50的分录，直接借：其他综合收益100 贷：递延所得税负债100也对吗？

甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变，采用资产负债表债务法核算所得税。2×21年4月1日，支付2 000万元购入某公司股票，将其划分以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×21年12月31日，该股票的公允价值为2 100万元，2×22年12月31日，该股票的公允价值为2 300万元。根据税法规定，金融资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，2×22年12月31日，甲公司会计处理正确的是（    ）。 A 确认递延所得税资产45万元 B 确认递延所得税资产30万元 C 确认递延所得税负债30万元 D 确认递延所得税负债45万元

3、2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为200万元，2021年12月31日，该项金融资产的公允价值为220万元。2022年2月10日，甲公司将该金融资产全部出售，售价为260万元。假定甲公司期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑利息等其他因素的影响。要求：编制甲公司与上述业务相关的会计分录。（列出公式）

2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为200万元，2021年12月31日，该项金融资产的公允价值为220万元。2022年2月10日，甲公司将该金融资产全部出售，售价为260万元。假定甲公司期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑利息等其他因素的影响。要求：编制甲公司与上述业务相关的会计分录。

2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为200万元，2021年12月31日，该项金融资产的公允价值为220万元。2022年2月10日，甲公司将该金融资产全部出售，售价为260万元。假定甲公司期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0，甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑利息等其他因素的影响。要求：编制甲公司与上述业务相关的会计分录。