请教一下，没做过母公司合并报表，如果母子公司之间只有长投，没有业务往来的话，怎么做合并报表啊

您好，我们有没有达到控制了，没控制不用合的，合并后再抵销长投和实收资本，还其他小股东的话还有少数股东权益

2024-03-04

你好，实收资本和长期股权投资对冲，然后借款的话对冲

2023-03-21

同学，你好先把关联交易找不出，然后抵消，剩下的相加就行

2025-05-13

母公司与子公司之间的合并抵消分录，一、内部交易的当期抵销 (1)母公司长期股权投资与子公司所有者权益账户的抵销借：所有者权益，贷：长期股权投资，借：所有者权益，贷：长期股权投资，贷：少数股东权益， (2)母公司投资收益账户与子公司利润分配项目对冲，子公司自身已对利润进行一次分配，又通过“投资收益”进入母公司利润账户进行利润分配，因而多余的利润分配应该对冲。借：投资收益，借：少数股东损益，贷：利润分配——提取盈余公积，贷：利润分配——应付股利，贷：利润分配——未分配利润， (3)内部商品交易的抵销，借：应收账款，贷：营业收入，借：营业成本，贷：库存商品，借：库存商品，贷：应付账款，从集团合并主体角度来看该项业务只是存货的移库，不应该作销售和采购处理，因此确认的收入、结转的成本以及存货高估的成本均应该冲回。借：营业收入，贷：营业成本，贷：存货，借：应付账款，贷：应收账款， (4)内部固定资产交易’ 借：应收账款，贷：营业收入，借：营业成本，贷：库存商品，借：固定资产，贷：应付账款，借：营业收入，贷：营业成本，贷：固定资产，借：应付账款，贷：应收账款，二、内部交易的跨期抵销 (1)存货内部交易的跨期抵销存货内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益。如果下期已经销售出集团之外，一方面应该冲减合并报表期初未分配利润。另一方面应冲减当期合并营业成本;如果尚未实现对外销售，则必须冲减合并期初留存收益并调减合并存货成本。借：期初未分配利润，贷：营业成本，借：期初未分配利润，贷：存货， (2)固定资产内部交易的跨期抵销固定资产内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益，购入方作为固定资产购进并分期计提折旧，一是虚增本期合并报表期初未分配利润，另一方面由于固定资产入账价值高估带来本期及以后各期固定资产价值及其折旧费用的高估，这些影响都应该加以抵销。借：期初未分配利润，贷：固定资产，借：累计折旧，借：期初未分配利润，借：累计折旧，贷：固定资产，借：累计折旧，贷：管理费用，以后各年与此相似。

2022-11-28

借：实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润 (子公司报表数) 商誉 (母公司的长期股权投资大于享有子公司的所有者权益的金额，按新准则，只有正商誉，没有负商誉) 贷：长期股权投资 (母公司对子公司的投资额)

2022-11-04