客户自提货物exw，出口退税有影响吗

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-06-28

你好，这个是没有影响的，你好

2023-05-09

一、会计处理（货物不退、只退货款）冲减当期主营业务收入（红字）借：主营业务收入 — 外销收入贷：应收账款 / 银行存款已结转成本不用冲回（货物未退回）出口退税不做账务调整二、税务处理增值税：红字冲减当期外销收入，申报时填红字外销销售额；企业所得税：冲减当期收入，调减当期应纳税所得额；无需视同内销补税。

2026-05-11

出口退税的目的是为了鼓励企业出口，提高企业的国际竞争力。在申请出口退税时，需要提供相关的单证和资料，其中装箱单和提单是必不可少的单证之一。如果申请出口退税时，装箱单上注明的是100件，而提单上注明的是105件，这可能会对出口退税的申请造成一定的影响。具体影响取决于海关、税务等部门的审核情况。一方面，如果海关、税务等部门在审核时发现装箱单和提单上的数量不一致，可能会导致审核更加严格，需要进行更详细的核查，甚至可能需要提供额外的证明文件。这可能会延长退税的审批时间，甚至可能导致退税的延迟或者无法获得退税。另一方面，如果海关、税务等部门认为这个差异是正常的，比如可能是因为装箱过程中的误差或者是提单打印错误等原因造成的，那么可能不会对退税的申请产生太大的影响。

2024-01-07

您好，就算没有运杂费，退税也是没有影响的

2024-05-08

齐红老师解答 2026-06-28 10:21

您好，EXW客户自提不影响出口退税，依据财税〔2012〕39号第一条、国家税务总局公告2012年第24号第五条；需我方作为境内发货人报关、货物离境、正常收汇、取得进项专票且出口发票按EXW价开具，报关单成交方式填EXW，境内运费填杂费不计入退税计税依据，备案单证按国家税务总局公告2022年第9号留存提货单、外销合同等，外商自行报关无法取得退税联则不能退税，仅能免税或视同内销。生产企业EXW价100000，退税率13%无征退差借：应收账款 100000 贷：主营业务收入-出口销售收入 100000 借：其他应收款-出口退税 13000 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）13000 外贸企业采购成本100000，进项13000，退税率13%无征退差借：库存商品 100000 应交税费-应交增值税（进项税额）13000 贷：应付账款 113000 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 借：其他应收款-出口退税 13000 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）13000