汇算清缴的纳税调整项目有哪些？
1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.
2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.
2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.
3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.
4.五险一金.企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的五险一金,准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费,准予扣除.
5.利息支出.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出,不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出,超过部分不得在发生当期和以后年度扣除.债券性投资与其权益性投资具体比例是:金融企业5:1,其他企业2:1.
6.业务招待费.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%.
7.广告费和业务宣传费支出.
8.罚款、罚金、滞纳金.
9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.
-
Q
汇算清缴纳税调整项目明细表需要纳税调增应该填哪行哪个项目？
-
Q
做汇算清缴，有房租没有发票，需要纳税调整，在那个项目里面调整啊，填写汇算清缴哪一张表
-
Q
汇算清缴的纳税调整项目有哪些？
-
Q
老师，汇算清缴纳税调增调减的项目有哪些，具体是调整标准是什么
-
Q
汇算清缴调整哪些项目，咋调整的
热门问答 更多>
-
你好老师，公司给员工发的福利费需要做计提分录吗还是直接做借管理费用、贷银行存款
-
老师你好，小规模第二季度的企业所得税算错了，6.30计提的所得税凭证上写的是120，7.6缴纳的时候实际是76。这个情况应该怎么办
-
公司商品过期不能销售了，进项税需要转出么
-
老师好，销售蔬菜大棚开票几个点的税率
-
老师，企业要注销，账上实收资本30万，其他应付账款12700元，未分配利润负的312700元，这12700能做实收资本平账，办理注销吗
-
A公司发包方，B公司承包方，A公司取现金帮B公司垫付了30万给C物业公司，后C公司扣除10万管理费退回了20万至B公司账户，扣除的10w由A公司承担，但现在C公司不愿开票给A公司，只愿意开票给B公司，请问可以C开给B，B再开票给A公司吗？这样是否合理
-
哪个老师能帮讲明白点啊 混乱 不是说上年年末的丧失的租金可以直接用税后的嘛 这个题目怎么不是呢 ，0这个题目跟本年年初收取是一样的
-
个人房东，水电发票怎么开具
-
老师，你好，请问营业账簿印花税税率是多少？
-
请问建筑劳务公司，需要打款50万劳务费给个人，需要对方提供什么资料呢？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
2023年的年利润总额减掉所有这些纳税调整就是应纳税所得额，然后✖️所得税税率，对吗？
是的，是的，就是这样的
无票采购是不是也要纳税调增？
是的，这个也要调增的
老师，还有什么特殊项？
像这种无票采购的
无票费用和成本，都要调增的
算出来的应纳税所得额✖️税率得到应纳税所得额是不是还得减掉4个季度交过的所得税
才是汇算清缴需要交的所得税？
是的，是的，就是这样的
做账软件怎么一次调出全年薪资总额
查应付职工-工资的贷方金额
科目余额表里的吗？ 怎么看去年一年的，可以选择时间吗？
看科目明细表也可以的，选1到12月就可以
科目余额表选择2023年12月科目余额表，科目选择应付职工薪酬～工资吗？
是的，选这个就可以了
看明细表就是1到12月，汇总表就选12月对吗？
是的，科目 选到二级
是应付职工薪酬，工资，这个二级科目是吗？
是的，你选的时候要选二级