请问老师，能电话联系吗？我这边有个税费的问题，比较复杂，文字说不明白

减免税款借方有余额，怎么冲平

您看下这几个余额，怎么才能把前三项冲平

之前会计做的账，这几项都有余额

“转出未交增值税”科目主要核算企业月终转出应缴未缴的增值税。具体来说，当企业发生应交未交的增值税时，这个科目的贷方就会发生相应的金额增加；而当企业实际缴纳这部分增值税时，这个科目的借方就会发生相应的金额增加。这个科目的贷方余额表示企业尚未缴纳的增值税金额，而借方余额则表示企业多缴的增值税金额。

转出未交增值税科目的借方余额冲销的会计分录如下： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 这个分录表示将“应交税费-应交增值税”科目中的“转出未交增值税”的借方余额转到“应交税费-未交增值税”科目中。这样处理后，借方余额就被冲销了，而“应交税费-未交增值税”科目则反映了企业应缴纳的未交增值税金额。

“进项税额转出”科目主要核算企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。简单来说，当企业购进的货物、劳务、服务、无形资产或不动产等因为某些原因（如非正常损失、用途改变等）不能用于抵扣销项税额时，就需要将这些进项税额转出，计入“进项税额转出”科目。

借方余额：当“进项税额转出”科目的借方发生额大于其贷方发生额时，就会形成借方余额。借方余额表示企业已经转出的进项税额累计金额，即企业因为某些原因而不能抵扣的进项税额的总和。 贷方余额：当“进项税额转出”科目的贷方发生额大于其借方发生额时，就会形成贷方余额。然而，在实际情况中，“进项税额转出”科目通常只会有借方发生额，因为一旦进项税额被转出，就不会再被转回。因此，贷方余额在“进项税额转出”科目中并不常见。

当发现“进项税额转出”科目贷方余额存在错误或偏差时，企业需要根据实际情况进行调整。具体的调整分录取决于错误或偏差的性质。以下是一些常见的调整情况及其分录示例： 1.纠正错误的进项税额转出： 如果之前错误地将某个可以抵扣的进项税额转出了，现在需要将其转回，可以编制如下分录： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：应交税费 - 进项税额转出 这样，就将原本错误转出的进项税额重新计入可以抵扣的进项税额中。 2. 调整多转的进项税额： 如果之前转出的进项税额超过了实际应转出的金额，需要将其差额调整回来，分录如下： 借：应交税费 - 进项税额转出 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 这个分录将多转的进项税额调整回来，使之与实际情况相符。 3.补充漏转的进项税额： 如果发现有某些应该转出的进项税额没有转出，需要补充转出，分录如下： 借：相关科目（如存货、成本等） 贷：应交税费 - 进项税额转出 这个分录将漏转的进项税额补充转出，确保所有应转出的进项税额都得到正确处理。 4.冲销之前错误的调整： 如果之前已经编制了错误的调整分录，现在需要冲销这个错误，可以编制与原来分录相反的分录进行冲销。 例如，如果原来的错误分录是： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：应交税费 - 进项税额转出 那么冲销的分录就是： 借：应交税费 - 进项税额转出 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）

“减免税额”科目主要核算企业按规定直接减免的增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等。这个科目是一个损益类科目，用于记录企业实际收到的减免税款金额1。 在“减免税额”科目中，借方余额和贷方余额的意义如下： 借方余额：表示企业已经减免的税款金额。当企业获得减免税款时，会在借方记录减免的金额，形成借方余额。这个余额表示企业实际收到的减免税款累计金额。 贷方余额：在“减免税额”科目中，贷方余额通常不会出现。因为减免税额是一个损益类科目，用于记录实际收到的减免税款金额，所以贷方通常不会发生额。如果出现贷方余额，可能是因为没有做相应的结转处理或其他会计处理错误导致的

减免税额的借方余额在期末结转损益时冲销，会计分录为：借：本年利润，贷：营业外收入（减免税收入）1。 减免税款借方有余额的情形下，会计分录如下1： 国家减免增值税以外的税款，借：应交税费---应交xx税，贷：营业外收入---减免税收入。 国家减免增值税税款，借：应交税费---应交增值税（减免税），贷：营业外收入---减免税收入。

“转出未交增值税”“进项税额转出”和“减免税额”都是“应交税费-应交增值税”下的三级科目，因此借贷方相抵后的余额即为二级科目应交增值税的余额，当三级科目的余额都做了调整后，二级科目的余额也会发生变化

现在进项税额转出余额在贷方，该怎么调平

可以做结转分录的 借：应交税费--应交增值税（进项税额转出）     贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）