请问老师，500万以下固定资产一次折旧退算清缴如何填报？

您好，最主要填4列：第4列填写享受该资产按政策规定一次性税前扣除的金额甲企业是一家信息传输企业,符合中小微企业条件,因生产经营需要于2022年5月21日购买电子设备一套,单位价值720万元,当月投入使用并取得增值税专用发票,企业在会计上采用直线法计提折旧,折旧年限为3年,税法上享受100%一次性税前扣除政策,假设不考虑设备净残值.2022年季度申报表及2022、2023、2024、2025年度申报表填写如下图: 2022年2-4季度企业所得税季度预缴申报表填写如下: 说明: 1.第2列填写该资产按照会计核算的本年资产折旧额、摊销额.本案例中享受一次性扣除优惠政策的资产1个月的折旧额=720万÷3÷12=20万,2-4季度按实际月份计算折旧填写报表. 2.第3列填写该资产按照税收一般规定计算的折旧、摊销额,享受一次性扣除的资产,填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额,本案例中为20万元. 3.第4列填写享受该资产按政策规定一次性税前扣除的金额,本案例中为720万元. 4.第5列填写纳税调减金额,当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时,纳税调减金额=享受加速政策计算的折旧-账载折旧金额. 5.第6列填写第4列减去第3列的数值. 6.自2023年1季度开始享受加速政策计算的折旧金额小于按照税收一般规定计算的折旧金额,不再填报本表.

2024-03-07

快账用户2719 追问 2024-03-07 15:51

账务上怎么处理

齐红老师解答 2024-03-07 15:53

您好，账上是直线法哦 500万以下会计上固定资产一次性计入成本费用，是在核实企业所得税时候可以一次性进入成本列支。只是在企业所得税法规定成本费用。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。 500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理: 财务上:依然入固定资产，按月计提折旧税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填列一次性扣除注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。