你好老师，请教一个现金流量表的问题，A公司23年度1-12月经常购买投资性理财产品，到期后又继续购买（本金续购可能和上一次金额不一样），重复滚动。到23年累计数就非常大，实务中现金流量表中投资收到和支付是怎么做的呢？填写累计数吗？
在现金流量表中，投资活动产生的现金流入和流出应当反映企业在一定会计期间内因投资活动而导致的现金及现金等价物的增减变动情况。对于A公司购买投资性理财产品的情况，应当根据具体的现金流动情况进行记录。 1. 当A公司使用现金购买投资性理财产品时，会在现金流量表的投资活动部分记录为现金流出。具体来说，这会被记录在“投资支付的现金”项目下，如果理财产品属于现金等价物，则在购买时不会对现金流量产生影响，而在到期赎回时才会记录为现金流入。 2. 当投资性理财产品到期，A公司收到本金和收益时，会在现金流量表的投资活动部分记录为现金流入。这会被记录在“收回投资收到的现金”或“取得投资收益收到的现金”项目下，具体取决于理财产品的性质和企业的会计政策。 3. 如果A公司将收到的本金和收益再次用于购买投资性理财产品，那么这部分资金会再次被记录为投资活动的现金流出。 4. 对于滚动续购的情况，每次购买和赎回都应当分别记录现金流出和流入，而不是仅仅记录累计数。这是因为现金流量表的目的是反映企业在会计期间内的现金流动性，而不是仅仅显示期初和期末的现金余额变化。 5. 如果A公司在会计年度内多次购买和赎回理财产品，且金额不一，应当分别记录每次交易的现金流入和流出金额，而不是简单地记录一个累计数。这样做可以更准确地反映企业的现金流量情况。 总结来说，实务中现金流量表中的投资收到和支付应当根据实际发生的现金流入和流出进行记录，而不是仅仅填写累计数。每次购买和赎回理财产品都应当单独记录，以反映企业在该会计期间内的现金流动性。
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不定项：A公司对甲公司和乙公司投资的有关业务资料如下：(1)2020年1月2日，A公司以银行存款20000万元购入甲公司部分股份，所购股份占甲公司股总额的30%，对甲公司具有重大影响，采用权益法进行后续计量。当日甲公司可辨认净资产公允价值总额为70000万元。2020年6月30日，甲公司宣告分配现金股利100万元，2020度甲公司实现净利润为1000万元。(2)2020年7月1日，A公司发行1000万股股票取得乙公司60％股份，能够控制乙公司，属于非同一控制下企业合并，采用成本法进行后续计量。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元，A公司另向证券承销机构支付股票发行费10万元。2020年9月16日，乙公司宣告分配现金股利50万元：2020年度乙公司实现净利润为200万元。(3)2022年1月2日，入公司以6500万元的价格将持有的乙公司股份全部出售，价款已于当日全部收到，并存入银行，股权转让手续已于当日办理完毕。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(1）关于A公司对甲公司的长期股权投资初始计量的说法中，正确的是（)。A．初始投资成本与享
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不定项：A公司对甲公司和乙公司投资的有关业务资料如下：(1)2020年1月2日，A公司以银行存款20000万元购入甲公司部分股份，所购股份占甲公司股总额的30%，对甲公司具有重大影响，采用权益法进行后续计量。当日甲公司可辨认净资产公允价值总额为70000万元。2020年6月30日，甲公司宣告分配现金股利100万元，2020度甲公司实现净利润为1000万元。(2)2020年7月1日，A公司发行1000万股股票取得乙公司60％股份，能够控制乙公司，属于非同一控制下企业合并，采用成本法进行后续计量。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元，A公司另向证券承销机构支付股票发行费10万元。2020年9月16日，乙公司宣告分配现金股利50万元：2020年度乙公司实现净利润为200万元。(3)2022年1月2日，入公司以6500万元的价格将持有的乙公司股份全部出售，价款已于当日全部收到，并存入银行，股权转让手续已于当日办理完毕。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(1）关于A公司对甲公司的长期股权投资初始计量的说法中，正确的是（)。A．初始投资成本与享
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1.郑源公司投资决策一、背景与情境：郑源公司现有资金200万元，拟进行如下投资：准备购入一项设备以扩充公司的生产能力。该方案需投资100万元，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值。5年中每年销售收入为60万元，每年付现成本为20万元。该公司所得税税率为25%，资本成本率为10%。问题：试计算如下指标：1)设备投资方案的各年现金净流量？2)设备投资方案的投资静态回收期、会计收益率、净现值、现值指数和内含报酬率？3)如果你是财务经理，运用贴现评价指标评价设备投资方案是否可行？二、背景与情境：郑源公司现有生产线已满负荷运转，鉴于其产品在市场上供不应求，公司准备购置一条生产线，公司及生产线的相关资料如下：资料一：公司生产线的购置有A方案可供选择；A方案生产线的购买成本为7200万元，预计使用6年，采用直线法计提折旧，预计净残值率为10%，生产线投产时需要投入营运资金1200万元，以满足日常经营活动需要，生产线运营期满时垫支的营运资金全部收回，生产线投入使用后，预计每年新增销售收入11880万元，每年新增付现成本8800万元，假定生产线
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资料一：2020年1月1日，甲公司支付94万元购买乙公司当日发行的5年期一般公司债券，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%,每年年末支付利息，到期归还本金。甲公司另支付交易费用1万元。资料二：甲公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。资料三：2020年年末至2022年年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。2023年1月1日甲公司将该投资全部出售，取得处置价款105万元。资料四：以上款项均以银行存款收付，不考虑相关税费等因素。要求：编制甲公司与该债券有关的会计分录（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数，其他债权投资写出二级明细科目）。【答案】本题考查的是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的初始计量和后续计量。(1）购入时(2)各年投资收益（利息收入）计算过程期初摊余成本实际利息收入期末摊余成本期末公允价值（3）2020年年末计提利息时
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资料一：2020年1月1日，甲公司支付94万元购买乙公司当日发行的5年期一般公司债券，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%,每年年末支付利息，到期归还本金。甲公司另支付交易费用1万元。资料二：甲公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。资料三：2020年年末至2022年年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。2023年1月1日甲公司将该投资全部出售，取得处置价款105万元。资料四：以上款项均以银行存款收付，不考虑相关税费等因素。要求：编制甲公司与该债券有关的会计分录（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数，其他债权投资写出二级明细科目）。【答案】本题考查的是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的初始计量和后续计量。(1）购入时(2)各年投资收益（利息收入）计算过程期初摊余成本实际利息收入期末摊余成本期末公允价值（3）2020年年末计提利息时
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好的谢谢老师，举个例子：1月买B理财产品300万，3个月划分为交易性金融资产，3月31日到期赎回，4.1日又购买B理财产品200万，5月31日到期赎回，那么截止到23.12月，投资收到的现金300+200=500，投资支付的现金：300+200=500吗
你好，这里的现金流量表是按月出还是按年出？
平常按每个月出，有本月数和本年数，假设现在要出年报，出23年度的现金流量表
你好！如果是年度的可以按你上边的计算
老师，那这样是不是和分析调列法差别会很大？你看分析填列法中的公式
你好！你是用的公式法？
你好！但是余额都是一样的
老师公式法：投资收到：交易性金融资产期初-交易性金融资产资产期末，金额也不一样啊，两笔理财投资到期都赎回了呀？老师帮忙解析一下呢
在会计处理中，交易性金融资产的核算涉及到多个环节，包括初始确认、持有期间的股利或利息收入、以及处置时的损益计算等。具体到您提到的情况，我们可以从以下几个方面来分析： 1. **初始确认**：当企业购买交易性金融资产时，应当按照公允价值进行初始计量，并将相关交易税费计入投资收益。这意味着，如果您购买了两笔不同金额的交易性金融资产，它们的初始成本会有所不同。 2. **持有期间**：在持有交易性金融资产期间，企业可能会收到现金股利或利息，这些应当计入投资收益。此外，资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值重新计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。 3. **处置时**：当交易性金融资产被处置时，其收益或损失是根据处置时的公允价值与初始投资成本之间的差额来计算的。如果您提到的两笔理财投资都已经到期并赎回，那么它们的投资收益将分别反映在财务报表上。 4. **计算公式**：投资收益的计算公式通常是“投资收益 = 交易性金融资产处置收入 - 交易性金融资产初始成本”。如果您想要计算具体的投资收益，需要分别对每笔交易性金融资产应用这个公式。 5. **会计分录**：在会计分录中，购买交易性金融资产时，会增加交易性金融资产账户的借方金额，并相应减少其他货币资金或应付款项的贷方金额。当交易性金融资产被处置时，会根据实际收到的金额进行相应的会计分录处理。 6. **报表反映**：在财务报表中，交易性金融资产的期初和期末余额都会在资产负债表中体现。如果两者金额不一样，可能是因为期间发生了购买或处置活动，或者是因为公允价值的变动导致的。 综上所述，如果您的两笔理财投资都已经到期并赎回，那么它们各自的投资收益应该已经根据上述原则进行了计算和记录。如果您在实际操作中遇到具体问题，建议咨询专业的会计人员，以便获得更详细的指导和帮助。
你好老师，前面您所解答的初始和持续期间及处置都能理解，但是公式中，财务报表中的交易性金融资产年初和年末数，是个时点数，这样计算和直接指定收到的现金流量是不一样的呀？这个年初0，年末数也是0，这个收到不也就是0吗？和500相差太大啦？老师帮忙看看呢
你好！现金流量表的编制方法主要有两种：直接法和间接法（与就是公式法）。 直接法：这种方法直接确定每笔涉及现金收支业务的属性，归入按现金流动属性分类形成经营、投资、筹资三部分的现金收支项目。这三者的现金流入流出净额合计就得到一个单位整个期间的现金净流量。在审计过程中，一般通过资产负债表、损益表的变动，对每个科目的变动按性质分类为经营活动、投资活动及筹资活动进行分析编制。 -间接法：这种方法是在本期净利润的基础上，通过对有关项目的调整计算并列报出经营活动产生的现金流量。调整事项大致分为三类：一是没有实际收付现金但影响净利润的成本费用及损益，如折旧摊销、公允价值变动；二是与经营活动无关的损益，主要指投资和筹资活动相关的损益，如财务费用；三是经营性应收应付和存货等流动资产的增减变动。 之前你写的是按项目结法，后边你发的图片是间接发（公式法），两种方式口径不一样但是最终结果是一致的
老师，那就我所举的例题，用间接法公式是怎么算呢？
你好！需要根据科目期末减期初差额填写
你好！就不是看你的发生额了
老师：那不就是直接法和间接法流量不一样了吗？直接法500，间接法0，我理解有哪边出问题了吗？
你好，总得余额是一样的，一个是累计数，一个是差额
您意思是投资活动产生的现金流量净额是一样的吗？直接法下收到的为500，支出的为500，净额为0；间接法下，收到的为0，支出的为0，净额为0，是这样理解吗？老师可以详细解答一下吗？不是太理解
你好，是的，可以这样理解，因为账结法填的是累计发生额，间接法填的是差额
好的，谢谢老师
不客气欢迎下次提问