老师问下，我们购入设备去年已经全款付清，已经在生产使用了，今年2024.1开了票5万，认证了，2024.2又开了5万2月认了，这个还有8万没开。认的时候，计入在建工程什么科目，等发票全部认了在转如固定资产。次月计提折旧吗?

同学你好，实际使用就应该转入固定资产。

2024-03-13

一、去年卖出设备收到部分款项时去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下：将设备账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（截至去年卖出时已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（设备的账面原值）收到部分款项借：银行存款贷：预收账款 - XX 客户二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目，比如：借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定）贷：累计折旧三、今年 8 月份开票并确认收入时确认收入借：预收账款 - XX 客户（之前收到的部分款项）应收账款 - XX 客户（尚未收到的款项）贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定）应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转固定资产清理借：资产处置损益（若处置产生损失）贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：资产处置损益（若处置产生收益）处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回）由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X：借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。

2025-09-10

你好老师，

2022-06-27

你好！ 1，印花税是肯定要交的，印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日。签合同就要交印花税的。

2022-01-16

同学补充养老保险费扣除限额=1 600×5%=80（万元）扣除限额80万元＜实际缴纳金额100万元，该企业补充养老保险纳税调整金额=100-80=20（万元）（2）利息支出扣除限额=2 000×6%=120（万元）扣除限额120万元＜实际支付金额180万元，该企业向职工借款利息支出纳税调整金额=180-120=60（万元）（3）企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额=700×10%=70（万元）（4）应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额=300%2B20%2B60=380（万元）（5）企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率=380×25%-70=25（万元）【佳佳老师解析】（1）补充养老保险费扣除限额=1 600×5%=80（万元）扣除限额80万元＜实际缴纳金额100万元，该企业补充养老保险纳税调整金额=100-80=20（万元）（2）利息支出扣除限额=2 000×6%=120（万元）扣除限额120万元＜实际支付金额180万元，该企业向职工借款利息支出纳税调整金额=180-120=60（万元）（3）企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额=700×10%=70（万元）（4）应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额=300%2B20%2B60=380（万元）（5）企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率=380×25%-70=25（万元）来源于百度教育由忍***哈进行上传贡献内容

2023-05-10