老师，请问上年利润超300万，按25%交的所得税，今年第一季度如果没超300万，是按5%还是25%预交所得税？

同学你好按5%就行根据总局2019年第2号公告规定，从2019年度开始，不管上一纳税年度是否符合小型微利条件，在本年预缴企业所得税时，企业直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。如果从业人数或资产总额不符合条件，即使所得额在300万元以内也不得享受。

2024-03-18

您好首先要明确两个时间段的划分：前三季度的利润和第四季度的利润。 1.前三季度的税收计算：如果一个企业的前三季度利润不超过300万，那么它只需要按照5%的税率来计算所得税。 2.第四季度的税收计算：而到了第四季度，如果企业的利润超过了300万，那么它需要按照25%的税率来计算所得税。这里有一个关键点需要注意：第四季度的所得税并不是简单地基于第四季度的利润来计算，而是基于全年的利润来计算。具体来说，第四季度（即10月、11月和12月）的应纳税所得额应当与前三季度的应纳税所得额合并，然后基于这个全年应纳税所得额来计算所得税。如果全年应纳税所得额超过300万，那么所得税就是全年应纳税所得额乘以25%税率，然后减去已经按照5%税率缴纳的部分。

2024-01-02

同学你好汇算清缴按照5%

2024-03-10

对的，是的，今年不超过的话，还是属于小型物理期呀。

2023-09-25

同学，您好。当小型微利企业应纳税所得额等指标超过标准后，不能享受小型微利企业所得税优惠政策，需按 25% 税率缴纳企业所得税，其文件依据主要有：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）规定了小型微利企业的标准及优惠政策，同时明确若企业不符合小型微利企业条件，则应按照税法规定的 25% 税率缴纳企业所得税。

2024-10-09