演示账套

2.2×21年3月18日，甲公司向乙公司销售商品一批，应收乙公司款项的入账金额为3660万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。9月18日，甲公司应收乙公司账款3660万元已逾期，经协商决定进行债务重组。乙公司以一项固定资产（设备）抵偿上述债务，该项设备的原价为2850万元，已计提折旧50万元。甲公司该项应收账款在重组日的公允价值为3390万元。甲公司已对该债权计提坏账准备20万元。甲公司为取得固定资产支付运杂费6万元。

2024-03-21 10:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-03-21 11:00

同学你好要做分录吗

快账用户8158 追问 2024-03-21 11:03

就是做分录

齐红老师解答 2024-03-21 11:12

初始销售商品时的分录甲公司：贷：销售收入 36,600,000 借：库存商品贷：应付账款 - 甲公司 36,600,000 ，现在计提20万元）： 00 贷：坏账准备 - 乙公司 200,000 债务重组时的分录甲公司： 1.固定资产入账33,900,000坏账准备 - 乙公司 200,000营业外支出 - 债务重组损失 2,500,000贷：应收账款 - 乙公司 36,600,0000万元和营业外支出（损失）250万元来冲减应收账款3660万元。 2.支付运杂费000贷：银行存款 60,000：应付账款 - 甲公司 36,600,000累计折旧 500,000贷：固定资产 - 设备 28,500,000营业外收入 - 债务重组利得 8,600,000万元 - 已计提折旧50万元 = 2800万元）和营业外收入860万元来冲减应付账款3660万元。