老师好，我想问一下，准予以后年度结转扣除的业务宣传费，比如结转以后可以扣除是100万元，怎么是形成递延所得税资产呢，税法规定超过部分可以结转以后年度扣除，那不是资产的账面价值大于计税基础么

老师你好，假设上一年度广告费与业务宣传费剩余65w， 准备结转下一年度继续扣除，应该怎么做分录？ 我没搞懂 直播了老师说的上一年度剩余的65w先做纳税调增，借递延所得税资产 贷所得税费用 ，然后等下一年度可以扣除了，再做调减

当年实际发生的广告费用为25 000万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为150 000万元。 应该确认递延所得税负债啊，怎么会是资产，想不明白？

老师 我想咨询下 小企业会计准则没有递延所得税科目 那比如我今年买的固定资产年底可以一次性扣除 产生递延所得税负债 没有这个科目要怎么填写 以后年度申报的时候折旧就直接在成本里面扣除吗

当年发生业务宣传费800万元，至年末尚未支付。该公司当年实现销售收入5000万元。假定税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分，准予结转以后年度税前扣除。问：1.这道题中，准予税前扣除少交税的部分是750万元，应该是-750，准予结转以后年度税前扣除是多交税的部分+50，所以纳税调整应该是-750+50＝-700对吗？如果不对为什么呢2.还有这个是无账面价值，有计税基础的，为什么？

以下这些理解正确么？1.已计提未发生的职工教育经费不可以税前抵扣，需进行税前调增，当支出时再进行税前调减，可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.2.业务宣传费（不含税金额）超过当年销售（营业）收入15%部分，准予在以后纳税年度结转扣除，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产.3.使用权资产，有可抵扣暂时性差异，形成递延所得税负债.4.未弥补亏损 若预计未来五年的累计盈利大于亏损，则按税法规定调整后的税会差异，可以结转以后年度的亏损额为可抵扣暂时性差异，需考虑递延所得税资产