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2022年的专票还能作废吗？怎么入账

2024-03-22 16:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-03-22 16:03

同学你好！2022年开出的专票一般不能作废，只能按照红冲的程序处理。如果专票当月开具，且销售方没有抄税并且没有记账，那么当月是可以作废的。但如果已经跨月份，就不能直接作废，而需要按照开具红字发票的程序办理。在会计处理上，如果专票已经入账，但后续确认为作废，那么首先需要对已经入账的发票进行冲销处理，即将原始发票的金额从相应的会计科目中减去，以撤销对该发票的入账记录。同时，需要在账务记录中清楚地说明此次发票作废的原因和事由。如果与作废发票相关的支付或收款凭证已经存在，这些凭证也需要相应地进行冲销处理。请注意，具体的会计处理可能因企业的实际情况和会计准则的要求而有所不同。因此，在实际操作中，企业也需要加强内部控制和风险管理，避免出现发票作废等不必要的财务风险。

快账用户1354 追问 2024-03-22 20:22

红冲，做负数记账就可以了，不用调以前年度的报表吧，不涉及以前年度损益调整科目吧

齐红老师解答 2024-03-22 20:32

如果红冲的内容涉及到以前年度的错误或遗漏，并且这些错误或遗漏对以前年度的损益产生了影响，那么就需要对以前年度的报表进行调整，并可能涉及到以前年度损益调整科目。如果红冲的是当期的错误凭证，那么只需要更正当期账目，不涉及以前年度的报表或损益调整。

快账用户1354 追问 2024-03-22 20:52

就是作废的这张发票需要红冲，不涉及其他

齐红老师解答 2024-03-22 21:00

对于不涉及损益调整的红冲发票，一般不需要调整以前年度的报表或涉及“以前年度损益调整”科目这主要取决于红冲发票所涉及的业务是否影响到损益，如果红冲的发票仅仅是更正了过去的某个交易，并没有对损益产生影响，那么通常不会涉及“以前年度损益调整”科目。

快账用户1354 追问 2024-03-22 21:10

老师，在问一下红冲的跨年的发票，冲当年的损益就行吧，不用以前年度损益调整科目吧

齐红老师解答 2024-03-22 21:23

红冲的跨年的发票是否冲当年的损益，而不使用“以前年度损益调整”科目，取决于企业所遵循的会计准则以及具体的业务情况。如果企业遵循《小企业会计准则》，由于小企业会计准则的做法一般是对当期损益进行调整，影响不够重大，因此在红冲跨年发票时，可能直接冲减当年的损益，而无需使用“以前年度损益调整”科目。但如果企业遵循《企业会计准则》，并且红冲的跨年发票涉及重大前期差错等事项，那么就需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。这个科目主要用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响，以确保其不会影响本年度利润总额。