老师您好！请问大前年的发票现在拿来入帐怎么做分录，钱已经在大前年给了，而且没有挂帐这个公司，进项税是现在才认证的

您好，依业务做的分录，损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用利润分配-未分配利润）代替，同时更正申报当年的所得税申报表。政策根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2024-03-25

快账用户3268 追问 2024-03-25 08:20

分录怎么写？

齐红老师解答 2024-03-25 08:22

您好，这个发票是什么业务呀，要根据业务写分录的

快账用户3268 追问 2024-03-25 08:23

前年的费用票，还没认证的，款项已经在前年付了，但是没有挂帐这个公司

齐红老师解答 2024-03-25 08:24

您好，借：利润分配-未分配利润进项税贷：应付

快账用户3268 追问 2024-03-25 08:25

但是这个公司已经付过钱了，在贷应付不就挂帐了吗

齐红老师解答 2024-03-25 08:26

您好，当时我们支付不是借：应付贷;银行么

快账用户3268 追问 2024-03-25 12:38

这张票没有付款的，相当于多开了一张，现在已经认证这个进项怎么做分录

齐红老师解答 2024-03-25 12:56

您好，好的，借：进项税（正）借：管理费用-办公费等（负）我们就是乱抵扣，冲费用吧

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