请问老师，单位购买4台热水器共计8000元，收到的是普票，然后捐给了养老院，做营业外支出 贷 库存商品 8000元 贷 销项税8000*13% ，请问老师，购入再捐出企业还要缴纳一笔销项税，另外企业所得税汇算清缴的时候，这个放到营业外支出的8000×（1+13%）支出，还得调增处理，怎么总的看来这笔捐赠对企业不利呢。

老师，您好，现在有一个实务需要咨询！具体业务：公司是建筑施工企业，3月份新增一项业务，买卖水泥，我公司向水泥厂买进水泥，然后，销售给合作的施工单位，不是主营业务，我公司不存在库存，水泥发货由水泥厂直接运单施工单位。2021年4-5月31日，购进水泥，价款600万元，已收到发票450万元并付款（不含税金额）。水泥已全部移交给施工单位，有移交清单，现在只收到施工单位226万元，票已开。增值税税率13％，账务都在6月份处理，现在账务处理：1、购进水泥，收到发票并付款，借：其他业务成本 450万 借：应交税金/应交增值税_进项税 58.5万 贷：银行存款 508.5万。2、水泥销售给施工单位，收到226万，借：银行存款 226万 贷：其他业务收入 200万 贷：应交税金/应交增值税_销项 26万 ，现在出现，1成本与收入不匹配，2、未来开票部分，购进的也没有入账，销售出去的也没有入账，请问：针对此业务怎么做账？凭证如何出？

10.某事业单位的经营性所得全年应交的所得税为60000元(只作财务会计账务处理）。11.某事业单位计提当月行政办公用房屋租金30000元。12.某规划设计院以闲置资金购买面值2万元的国债，其中包含已到期尚未领取的利息2000元。支付银行存款22000元。13.某学校教职工报销参加学术会议的差旅费4500元，之前预借5000元，交还500元现金。14.某体育管理中心非独立核算的场馆向附近的A单位提供部分场地服务，当月应收场地使用费5万元，按合同规定，这笔款在下月初支付。（该笔款项不需要上缴财政）15.某事业单位投资A厂，持股比例为40%，年末A厂除净损益和利润分配以外的所有者权益变动的份额（增加）600万元。16.某事业单位对附属A单位拨付补助款30000元。请做出预算会计处理。17.某事业单位用从收入中提取的专用基金购置一批材料，价款12000元。18.某事业单位年末时，捐赠收入科目贷方余额20000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。其他预算收入——捐赠收入科目贷方余额30000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。请做出相关结转分录。

位手市区的医药制造上市公司甲为增值税一般纳税人。2021年甲企业实现营业收入100000万元投资收益5100万元;发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2 200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11 300万元。2022年2月甲企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得专票，注明价款1000万元、税款130 万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 (2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已发出;截至2021年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 (3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元，转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 (4)对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000

2.某税务师事务所受托对某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2020年度企业所得税汇算清缴进行审核。甲企业提供的数据如下：2020年度取得营业收入10000万元、投资收益100万元、营业外收入10万元；营业成本6000万元、税金及附加90万元、销售费用600万元、管理费用850万元、财务费用100万元、营业外支出105万元。企业自行计算的会计利润为2365万元、已预缴企业所得税591.25万元。税务师对2019年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：(1)企业将一批自产货物直接捐赠给希望小学，并开具增值税专用发票。企业账务处理：借：营业外支出79.1贷：主营业务收入70应交税费——应交增值税（销项税额）9.1借：主营业务成本50贷：库存商品50(2)投资收益为取得的国债利息收入。(3)销售费用中包括广告费550万元、赞助支出50万元。(4)管理费用中包括业务招待费100万元、为公司高管支付的商业保险费10万元。(5)12月购入并实际使用安全生产专用设备，取得普通发票注明金额10万元。问题：(1)根据上述资料，逐项指出审核发现的问题对应纳税所

请问老师，单位购买4台热水器共计8000元，收到的是普票，然后捐给了养老院，做营业外支出 贷 库存商品 8000元 贷 销项税8000*13% ，请问老师，购入再捐出企业还要缴纳一笔销项税，另外企业所得税汇算清缴的时候，这个放到营业外支出的8000×（1+13%）支出，还得调增处理，怎么总的看来这笔捐赠对企业不利呢。