2.某税务师事务所受托对某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2020年度企业所得税汇算清缴进行审核。甲企业提供的数据如下：2020年度取得营业收入10000万元、投资收益100万元、营业外收入10万元；营业成本6000万元、税金及附加90万元、销售费用600万元、管理费用850万元、财务费用100万元、营业外支出105万元。企业自行计算的会计利润为2365万元、已预缴企业所得税591.25万元。税务师对2019年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：(1)企业将一批自产货物直接捐赠给希望小学，并开具增值税专用发票。企业账务处理：借：营业外支出79.1贷：主营业务收入70应交税费——应交增值税（销项税额）9.1借：主营业务成本50贷：库存商品50(2)投资收益为取得的国债利息收入。(3)销售费用中包括广告费550万元、赞助支出50万元。(4)管理费用中包括业务招待费100万元、为公司高管支付的商业保险费10万元。(5)12月购入并实际使用安全生产专用设备，取得普通发票注明金额10万元。问题：(1)根据上述资料，逐项指出审核发现的问题对应纳税所

某居民企业（增值税一般纳税人）某年生产经营情况为：(1）取得商品销售收入8000万元，转让固定资产的净收益300万元；(2）投资收益总额700万元，中有获取的直接投资于国内某企业的股权投资收益500万元；(2）发生商品销售成本3200万元，营业税金及附加150万元；(3）发生销售费用800万元，管理费用500万元，财务费用100万元，营业外支出180万元。该企业在计算纳税时，发现如下问题：(1）销售费用中包含有广告费400万元（其中100万元没有取得合法、有效票据）;(2）业务宣传费150万元；(3)管理费用中含业务招待费200万元，支付给其他居民企业租金10万元；(4）财务费用中含支付给银行的借款利息80万元、逾期罚息5万元；(5）三项经费，职工福利费支出30万，职工教育费50万，工会经费12万；要求：根据上述资料，分析计算并回答下列问题：(15分）(1）计算该企业该年度应纳税所得额日的各项调整金额和和依据(2)计算该企业该年度应缴纳企业所得税。

四、计算题D1.某居民企业当年主营业务收入5000万元营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),上年度经核定结转的亏损额30万元。要求;计算该企业年度应交企业所得税。2.某居民企业,当年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5800万元,发生产销售成本4200万元;其他业务收入900万元,其他业务成本680万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生管理费用780万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入110万元,发生营业外支出260万元(其中含公益性赠38万元)要求:计算该企业当年应交企业所得税3.某饮食服务公司雇用职工15人,资产总90万元,税务机关对其上年经营业备行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万

某市居民企业(增值税一般纳税人),2019年度销售货物取得不含税收入6000万元，取得国债利息收入160万元，出租专有技术使用权取得租金收入50万元;全年销售成本3400万元;营业税金及附加为330万元;期间费用1000万元，其中业务招待费33万元，广告费750万元;营业外支出12万元，其中交通罚款1万元，税收滞纳金4万元，对农村小学直接捐赠了3万元用于翻新校舍，对关系单位赞助支出4万元(非广告性质，而且与生产经营无关);本年用自产货物对外投资，同类货物不含税售价80万元，货物成本52万元，未进行账务处理。要求计算以下数据。(1)2019年该居民企业的会计利润;(2)业务招待费应调整的应纳税所得额;(3)广告费应调整的应纳税所得额;(4)营业外支出应调整的应纳税所得额;(5)该企业本年度的应的税所得额;(6)该企业本年度的企业所得税应纳税额。

某市居民企业(增值税一般纳税人),2019年度销售货物取得不含税收入6000万元，取得国债利息收入160万元，出租专有技术使用权取得租金收入50万元;全年销售成本3400万元;营业税金及附加为330万元;期间费用1000万元，其中业务招待费33万元，广告费750万元;营业外支出12万元，其中交通罚款1万元，税收滞纳金4万元，对农村小学直接捐赠了3万元用于翻新校舍，对关系单位赞助支出4万元(非广告性质，而且与生产经营无关);本年用自产货物对外投资，同类货物不含税售价80万元，货物成本52万元，未进行账务处理。要求计算以下数据。(1)2019年该居民企业的会计利润;(2)业务招待费应调整的应纳税所得额;(3)广告费应调整的应纳税所得额;(4)营业外支出应调整的应纳税所得额;(5)该企业本年度的应的税所得额;(6)该企业本年度的企业所得税应纳税额。

甲企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得销售产品收入6000万元，房屋租赁收入1000万元，视同销售收入500万元；（2）发生产品销售成本4000万元；（3）发生销售费用800万元（期中包含广告费300万元）、管理费用500万元（其中业务招待费100万元）、财务费用100万元（其中向非金融企业支付利息20万元，按照税法规定只能在税前扣除10万元利息支出）；（4）发生税金及附加100万元；（5）取得投资收益100万元（其中国债利息收入10万元，直接投资于非上市居民企业股息红利20万元）；（6）取得营业外收入100万元，营业外支出80万元（含支付的银行罚息10万元，将一笔20万元的公益性捐赠直接捐给地震灾区，税收滞纳金10万元）；（7）实发工资总额300万元，为职工缴纳的基本社会保险费50万元、补充养老保险10万元、补充医疗保险30万元（工资和各项保险费用均已记入上述成本、费用）。请根据上述材料计算如下问题：甲企业本年度利润总额为（）万元；甲企业支付的广告费可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的金额为（