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请问个人持有上市公司的股份与合伙企业持有上市公司的股份，在税务上有什么区别

2024-03-27 12:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-03-27 12:37

个人，其从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，如果持股期限超过1年，那么股息红利所得将暂免征收个人所得税。然而，如果个人持有的是挂牌公司（例如全国中小企业股份转让系统）的股票，并且持股期限超过1年，同样可以享受对股息红利所得暂免征收个人所得税的待遇。此外，个人转让上市公司股票所得也暂免征收个人所得税。但如果个人持有的上市公司限售股在解禁前取得的股息红利，会按照特定的规则进行计税，即在解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，并适用20%的税率计征个人所得税；解禁后取得的股息红利则按照持股期限来确定是否免税。合伙企业，其涉及到的税费情况与个人有所不同。合伙企业转让持有的上市公司股票时，需要缴纳增值税及附加税费，但不需要缴纳企业所得税。具体来说，增值税的计征是基于金融商品转让的，税率根据纳税人的类型（一般纳税人或小规模纳税人）而有所不同。一般纳税人适用的税率为6%，而小规模纳税人的征收率为3%（优惠后）。此外，附加税费则是按照实际缴纳的增值税来计算的。