你好,企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除或摊销。 依据 国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第97号)
某事业单位2019年12月方式如下业务:(不考虑增值税)1、收到财政授权支付拨付的事业经费300万元,办公楼修缮项目资金200万2、本月累计支付了办公经费295万元,办公楼修缮项目支付了195万元。3、开展专业业务取得事业收入一共600万元,其中100万元用于某研究项目4、用事业收入开展专业业务支出580万元,某研究项目支出110万元5、本月取得非独立核算经营收入150万元,支付了经营支出100万元,以前年度共有20万元亏损需要弥补。6、对外投资取得投资收益5万元,接受捐赠支付相关税费20000元。7、独立核算的下属单位上缴收入40万元8、申请上级部门预算外资金补助100万元,其中30万元用于某研究项目9、年末,请进行期末结转。(财政资金结余期未退还财政,非财政专项资金期末结余自己留用,企业所得税按20%计算缴纳,职工福利基金按税后20%计提)
问答详情位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司2020年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:(1)实际发放职工工资1000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出100万元。(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。(3)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。(4)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。(5)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置不含税价为250万元(增值税已作进项税额抵扣)。(其它相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相
问答详情甲公司为一家上市公司,2019年至2020年发生业务如下12019年三月一甲公司为一家上市公司,2019年至2020年发生业务如下12019年3月1日甲公司启动了一项科技研发项目,由于该项目符合当地的科技扶持政策的条件,因此,家公司向当地科技创新委员会申请研发补助资金,该项目总预算900万元甲公司自筹资金600万元申请研发补助资金300万元甲公司所申请的资金,将用于该无形资产研究阶段补助专家咨询服务20万元试验加工费30万元,其他管理费用50万元,以及专用设备购买价款200万元,该设备总价款为600万元,假定出设备购买款外,其他支出均计入研发支出费用化支出,3月31日,当地科技创新为,以及专用设备购买价款200万元,该设备总价款为600万元,假定出设备购买款外,其他支出均计入研发支出费用化支出,3月31日,当地科技创新委员会,向甲公司拨款300万元补助资金,6月20日甲公司购,向甲公司拨款300万元补助资金,6月20日,甲公司购入专用设备预计净残值为零,在公司对其采用年限平均法计提折旧至2019年末,该项目尚在研发过程中,本年度一共使用了50万元,用于补助专家咨询服务费,实
课堂作业某机器设备生广企业2021年全年主营业务收人6000万元,其他业务收人1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,销售费用700万元,管理费用900万元,财务费用30万元,投资收益1150万元,可以扣除的相关税金及附加320万元。当年发生的部分业务如下:(1)实际发放合理职工工资薪金总额1500万元(已计人相关成本费用),含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。(2)发生职工福利费支出220万元,拨缴工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出122.5万元。(3)发生广告费支出500万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(4)取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”省财政厅文件具体要求该资0金专门用于某种设备生产技术的研发,企业能对该资金及支出单独进行核算,其当年尚未使用该资金。
某机器设备生广企业2021年全年主营业务收人6000万元,其他业务收人1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,销售费用700万元,管理费用900万元,财务费用30万元,投资收益1150万元,可以扣除的相关税金及附加320万元(1)实际发放合理职工工资薪金总额1500万元(已计人相关成本费用),含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。(2)发生职工福利费支出220万元,拨缴工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出122.5万元。(3)发生广告费支出500万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(4)取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”省财政厅文件具体要求该资0金专门用于某种设备生产技术的研发,企业能对该资金及支出单独进行核算,其当年尚未使用该资金。(5)实际发生研究开发经费200万元,月由于研发失败,已将200万元据实计人管理费用。(6)购买名人艺术字画一幅用于展示和收藏,管理费
“这种情况下,确实会导致账上挂着应付职工薪酬100元。但这也是一种处理方式,后续可以通过其他方式来解决这个问题,比如在实际发放工资时进行调整。”老师,这是你刚刚回复我的,我想问发工资怎么调整
老师,在实际发放工资的时候怎么调整这个应付职工薪酬100元呢,计提都没含这部分金额,已经扣除了
老师,我现在疑惑的地方是:员工的其他应收款100元从工资扣,我计提的时候如果把这100元计提了,冲的时候,能冲掉,账平的,如果我不计提这100元,账上会挂着应付职工薪酬工资100元,我理解是不用计提这100元了,之前已经计提过了,但这样借方就一直挂应付职工薪酬100元了
企业支付给职工的工资,都属于生产费用要素中工资项目的组成(对或错)
老师,我现在糊涂了,个税申报的收入含不含上个月计入其他应收的金额呢,如果含计提和冲掉的能够匹配,如果不含,就是冲不掉,有要挂着的
五、业务题(本题共一小题,共20分)资料:江北公司生产甲、乙两种产品,共同耗用A材料。甲、乙产品共同耗用A材料按定额耗用量比例法分配。本月甲产品投产100件,单位消耗定额5千克;乙产品投产200件,单位消耗定额7.5千克。甲、乙两种产品本月实际消耗A材料2800千克,单价10元/千克。要求:根据上述资料,采用定额消耗量比例法分配材料费用,并编制相应的会计分录。
老师,这个月按照应发工资来计提是可以冲掉这部分金额,那报个税的话又不含这部分的金额,是不是就不完全匹配了呢,计提的工资不是要和个税一致么
老师,借应付职工薪酬工资,贷其他应收款个税,老师你说下个月发工资会把应付职工薪酬冲掉,下个月计提的工资里没有这部分的金额,怎么会把应付职工薪酬冲掉呢
老师。下月借应付职工薪酬工资贷方其他应收款个税,那借方应付职工薪酬工资这个一直挂着吗
老师,如果不含这部分金额,已经去到其他应收款里了,下个月发工资怎么冲掉这个款项呢