老师，可再生资源有什么税收优惠政策？

**可再生资源的税收优惠政策主要包括增值税优惠和水资源税优惠**。首先，对于从事再生资源回收的增值税一般纳税人，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税，或者选择适用一般计税方法计算缴纳增值税。这项政策旨在鼓励企业参与再生资源的回收利用，通过税收减免的方式降低企业的经营成本，从而推动资源综合利用行业的持续健康发展。其次，在水资源方面，为了促进水资源的节约和保护，国家也出台了相应的税收优惠政策。例如，取用污水处理再生水可以免征水资源税，抽水蓄能发电取用水也可以免征水资源税，此外，采油排水经分离净化后在封闭管道回注的情况同样可以免征水资源税。综上所述，这些税收优惠政策不仅有助于激励企业和个人参与可再生资源的回收和利用，还有助于推动环境保护和可持续发展。

2024-03-30

企业作为增值税小规模纳税人，直接按简易计税方法计税； (2)企业已办理一般纳税人资格登记，作为增值税一般纳税人，按照40号公告要求：在符合规定条件情况下可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。按照现行规定，一般纳税人选择适用简易计税方法的，一经选择，36个月内不得变更。 2、年应税销售额超过500万元：企业应办理一般纳税人资格登记，作为一般纳税人，按照40号公告要求：在符合规定条件情况下可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。按照现行规定，一般纳税人选择适用简易计税方法的，一经选择，36个月内不得变更。

2025-03-26

你好，2015年7月，财政部、国家税务总局又发布了《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔2015〕78号)，再生资源回收环节继续不享受增值税优惠;但是对于符合条件的资源综合利用产品和劳务，可以按不同品种实行比例为30%至70%的增值税即征即退政策。

2022-03-01

1.增值税优惠：免税政策：例如，纳税人销售自产的再生水、以废旧轮胎为原料生产的胶粉、翻新轮胎、以及生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品等自产货物，自2009年1月1日起免税。同时，污水处理劳务也免征增值税。即征即退政策：部分再生资源生产的产品可以享受即征即退政策，例如以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉、以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品等。即征即退50%政策：部分特定产品，如以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力等，可以享受即征即退50%的增值税政策。 1.企业所得税优惠：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。此外，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

2024-04-22

同学你好 1、免税政策。根据财税[2008]156号文件规定，纳税人销售再生水；以废旧轮胎为原料生产的胶粉；翻新轮胎；生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品等自产货物的，自2009年1月1日起免税；同时规定对污水处理劳务免征增值税。 2、即征即退政策。实行即征即退的主要包括:以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品；以垃圾为燃料生产的电力或者热力；以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油；以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土；满足“在水泥生产原料中掺兑废渣比例不低于30%”的条件，通过熟料研磨阶段生产的水泥，包括采用旋窑法工艺自制水泥熟料和外购水泥熟料生产的水泥；满足沼气用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223-2003第1时段标准或者GB18485-2001的有关规定的沼气发电或供热享受增值税即征即退。对满足一定条件的废旧物资回收企业按其销售再生资源实现的增值税的一定比例(2009年为70%，2010年为50%)实行增值税先征后退政策。 3、即征即退50%的政策。主要包括六类产品:以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉；以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品；以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气；以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力；利用风力生产的电力；部分新型墙体材料产品。 4、先征后退政策。仅适用于以废弃的动物油和植物油为原料生产的生物柴油。

2023-06-26

快账用户1016 追问 2024-03-30 08:43

比如购入的废旧牛奶加工成饲料，再销售饲料是不是属于销售农产品，免税的？

齐红老师解答 2024-03-30 08:44

购入的废旧牛奶加工成饲料再销售，**不属于销售农产品，但可能享受免税待遇**。根据财税[2001]121号文件规定，某些饲料产品在生产、批发、零售环节是免征增值税的。这包括单一大宗饲料和混合饲料等。单一大宗饲料指的是以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品，而混合饲料则是由这些单一饲料按照一定比例混合而成的。然而，关于农产品的增值税免税优惠政策，通常指的是农业生产者销售的自产农产品。如果单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。因此，如果您购入的是废旧牛奶，并且加工成的饲料属于财税[2001]121号文件规定的免税范围内的饲料产品，那么在销售这些饲料时，是可以享受免税待遇的。但是，这种情况并不属于销售农产品的范畴。

快账用户1016 追问 2024-03-30 09:07

老师，可再生资源关于企业所得税的优惠政策发我一下？

齐红老师解答 2024-03-30 09:08

再生资源行业在企业所得税方面享有一定的优惠政策，这些政策旨在鼓励资源的综合利用和环保产业的发展。具体的优惠政策包括但不限于以下几点： 1. **增值税即征即退**：根据《财税〔2015〕78号》文件，自2015年7月1日起，资源综合利用产品和劳务享受增值税即征即退的优惠政策。这意味着对于符合规定的再生资源产品和劳务，企业可以先按照规定缴纳增值税，然后申请退还已缴纳的税款。 2. **简易计税方法**：从事再生资源回收的增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税，这通常适用于小规模纳税人或者特定情况下的一般纳税人。 3. **企业所得税优惠目录**：《环保、节能节水及资源综合利用2021版企业所得税优惠目录》规定了再生资源的企业所得税优惠目录，自2021年1月1日起施行。这意味着符合条件的再生资源企业可以在计算应纳税所得额时享受一定的减免。 4. **明确再生资源定义**：相关政策明确了再生资源的定义，即在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。这有助于企业准确判断其业务是否符合优惠政策的要求。 5. **非经营活动免税**：对于非经营活动的再生资源回收并销售业务，明确指出不需要缴纳增值税。综上所述，这些优惠政策为再生资源行业的发展提供了税收上的支持，有助于促进该行业的持续健康发展。企业在享受这些税收优惠时，需要确保其业务活动符合政策规定的条件，并且在申报税收时提供准确的信息和必要的证明材料。同时，由于税收政策可能会有更新或变化，建议企业密切关注财政部和税务总局发布的最新政策公告，以确保合法合规地享受税收优惠。