您好老师我们是外贸企业目前就是有一批纸箱，出口到A企业然后A企业在用此批纸箱把货物包装好，在出口到我们企业，等于我们企业自己提供包装物寄到A企业（也是我们的供应商）然后用来包装我们需要进的货，不会收汇，不知这种情况是否可以申请出口退税，需不需要确认收入，还是需要转内销？如果转内销确认收入也是无法收款，会一直挂帐，不太清楚该如何做账务处理？像这种情况如果不能申请退税，那我们此笔纸箱的进项税额是否能够抵扣？还有收入那一块如果不确认收入，那确实是出口了，但是确认收入我们无法收汇，不知道这种情况该如何处理？感谢老师的回答

你好退税的前提是先收汇才可以的

2024-03-30

关于出口退税的问题，一般来说，出口退税是针对实际出口并收汇的货物。在您所描述的情况下，纸箱虽然出口了，但并没有直接收汇，而是作为包装物用于后续的进口货物。因此，这种情况可能不符合常规的出口退税条件。

2024-04-01

一、包装物出口到A企业 1.出口包装物贷：主营业务收入（或其他业务收入）贷：应交税金-应交增值税（销项税额）借：应收账款（或其他应收款） 2.包装物成本结转贷：库存商品（包装物）借：主营业务成本（或其他业务成本）二、A企业使用包装物包装物品并出口回您企业 1.收到A企业出口回的包装物品贷：应付账款（或其他应付款）贷：应交税金-应交增值税（进项税额）（如有）借：库存商品（进口包装物品）三、考虑出口退税的情况如果符合出口退税政策，收到退税款时：借：银行存款贷：应交税金-应交增值税（出口退税）四、若决定出口转内销 1.调整销售收入贷：主营业务收入（内销收入）借：主营业务收入（外销收入）（红字） 2.调整销项税额贷：应交税金-应交增值税（内销销项税额）借：应交税金-应交增值税（销项税额）（红字） 3.处理包装物成本贷：库存商品（包装物）（外销）（红字）借：库存商品（包装物）（内销）

2024-03-29

1.对于包装物的出口：销售出口包装物时，会计分录应为：借：应收账款/银行存款；贷：主营业务收入。同时，需要计提销售额的增值税，会计分录为：借：主营业务税金及附加；贷：应交税费-应交增值税。 1.如果申请出口退税：会计分录应为：借：应交税费-应交增值税；贷：应收账款-应收出口退税款。 1.当包装物转为内销时：需要冲减原出口销售收入，会计分录为：借：销售成本；贷：产品销售收入；贷：应交税费。增加内销销售收入，会计分录为：借：应收账款；借：应缴增值税；贷：增值税收入

2024-03-29

齐红老师解答 2024-04-01 05:10

关于收入确认的问题，虽然纸箱已经出口，但由于没有直接收汇，确认收入可能会存在困难。在这种情况下，您可以考虑与A企业协商，签订相关协议明确双方的权利和义务，以确保您企业在税务处理上的合规性。

关于账务处理方面，如果纸箱的出口无法申请退税，那么其进项税额可能无法直接抵扣。您可以考虑将这部分进项税额暂时挂账，待后续有符合条件的出口或内销业务时再进行抵扣。此外，对于无法收汇的收入部分，您可以根据实际情况进行账务处理，例如通过挂账或其他方式进行处理。

齐红老师解答 2024-04-01 05:11

无法收汇的问题，建议您与A企业加强沟通，确保双方之间的贸易往来符合相关法规和规定。同时，您还可以考虑采取其他措施来降低风险，例如要求A企业提供担保或采取其他信用保障措施。

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