老师，您好，我第四季度的报表中12月份工资没有计提，还有一张十万的发票没有入账，我在一月份补提和记账了，请问，这样我是不是把这两笔调在年报的报表中，这样做可以吗

您好，是的，要调在年报和汇缴申报表里的，费用不能跨年计入政策根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。综上，应遵循权责发生制原则，如属于上述文件规定情形，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2024-03-30

快账用户1269 追问 2024-03-30 16:02

这样我的年报和季报的报表不一致，需要调季报报表吗

齐红老师解答 2024-03-30 16:03

您好，不需要的，汇缴和年报就是为了调整汇算清缴调增后，企业在申报年报报表时，应根据汇算清缴实际情况，以调增后的数据作为基础，向税务机关申报年报报表。即使调增后的数据大于原有报表数据，企业也应当按照调增后的数据向税务机关申报年报报表。事实上，企业必须完成所得税的汇算清缴后，才能申报年度会计报表。

快账用户1269 追问 2024-03-30 16:06

是先汇算清缴再申报年报的报表

齐红老师解答 2024-03-30 16:06

您好，是的，是这个顺序

好的，谢谢

亲爱的朋友，您太客气了，祝您每天开心！希望以上回复能帮助您，感谢善良好心的您给我一个五星好评~

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