演示账套

老师公司在抖音推出一个39抵扣50的充值代金券，客户在抖音买了之后来店里核销，我们给客户充值了50元到他卡里，然后客户当餐只消费了20元，还有30未消费，然后客户花的39元是付在抖音上的，抖音还收我们0.97的手续费。做账时相关会计分录怎么做？

2024-03-30 16:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-03-30 16:53

你好，在处理公司在抖音推出的充值代金券的会计分录时，需要考虑到客户购买代金券、代金券的核销、客户消费以及抖音手续费等多个环节。以下是相关会计分录的详细步骤： 1.客户在抖音购买充值代金券 ● 客户在抖音支付39元购买抵扣50元的充值代金券。 ● 公司收到抖音转来的款项，但还需支付0.97元的手续费。会计分录：借：银行存款 38.03元（收到的实际金额，即39元减去0.97元手续费）贷：预收账款 50元（代金券面值）贷：销售费用 0.97元（抖音手续费）这里，预收账款代表了公司尚未履行的服务义务，即客户尚未消费的金额。 1.客户到店核销代金券并充值 ● 客户到店核销代金券，公司为客户充值50元到其卡里。会计分录：借：预收账款 50元贷：客户充值款 50元这一步将预收账款转化为实际的客户充值款。 1.客户当餐消费 ● 客户当餐消费20元。会计分录：借：现金/银行存款 20元贷：营业收入 20元同时，因为客户卡里还有未消费的30元，所以客户充值款的余额减少：借：客户充值款 20元贷：客户余额 20元 1.期末结账 ● 在期末结账时，如果客户余额还有剩余，这部分金额将继续作为客户余额保留在账上，直到客户下次消费或代金券过期。

快账用户3194 追问 2024-03-30 17:06

老师，第一个分录借贷方不平吧？

齐红老师解答 2024-03-30 17:09

不好意思，我看了下，确实没有平，差额计入销售费用

快账用户3194 追问 2024-03-30 22:37

老师，客户当餐消费是不是应该借:客户充值款？因为我们当餐没有收到现金或者银行存款？

齐红老师解答 2024-03-31 10:39

可以不这样体现，我重新给你写了下充值时，充值是400元，充值馈赠金额70元。借：库存现金 400。借：销售费用--促销费（赠送）70。贷：预收账款--充值卡 470。消费时，如一天营业收入现金是180元，收优惠券是56元，会员卡消费是150元。借：库存现金 180。借：销售费用－优惠券56。借：预收账款--充值卡 150。贷：主营业务收入386。若你这里没有优惠券，那全部扣预收账款-充值卡里面的钱