跨年的推广费退回来了，去年已经全部做费用了，今年退回这个要怎么做账

之前是没有票的时候是借应付账款，贷银行存款，有票的时候借销售费用，贷应付账款

同学您好， 借：银行存款，贷：以前年度损益调整-XX销售费用 借：以前年度损益调整所税税费用，贷：应交税费 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润

老师，现在是部分退还给我们了

同学您好，只做退还部分金额

我们是小规模企业，是不是可以直接做成借银行存款贷利润分配未分配利润

同学您好，小企业准则可以的， 没问题

申报去年企业所得税汇算清缴的时候是不是把这部分金额调增

同学您好，学员您好，是的，对的

谢谢！老师