演示账套

老师咨询个问题我们生产出口有票报关单上指运港是中国境内-长沙金霞报税物流园区后再出口商品编码：55091200 。问货代要了出境备案清单，但备案清单上没有我们的商品编码，这个我们申报出口退税可以吗。

2024-04-02 18:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-04-02 20:04

你好，根据出口退(免)税现行有效的政策，只有一种情况才需要提供出境备案清单(或保税核注清单)供税务机关审核，就是税务总局公告2012年第24号所规定的销售给境外单位或个人并报关运入保税区并由境外单位或个人存放在保税区的货物（即经保税物仓储后离境的货物），在离境时需提供出境备案清单(或保税核注清单)，供税务机关审核实际的离境日期及相关货物信息是否与入区时的相符。你所提到的先运入长沙金霞保税物流园区再离境货物，这种必须离境后取得出境备案清单(或保税核注清单)才能申报退税；希望可以帮助你，谢谢

快账用户6847 追问 2024-04-02 20:08

货代提供了出境备案清单就是清单上备注是拼柜没有我们的商品编码及名称这样可以吗？我们申报退税后有没有隐患

齐红老师解答 2024-04-02 20:15

你好，经保税物拼箱货物，拼箱货物虽然也是经保税区离境的货物但不属于第一种仓储后离境，也就是说，经监管区域的拼箱货物实际上还是相当于直接离境的，不需要备案清单，也没有这个，申报退税是没有隐患的，希望可以帮助你，谢谢

快账用户6847 追问 2024-04-02 20:31

老师我们报关单上指运港写的是中国境内

快账用户6847 追问 2024-04-02 20:32

这种情况也不需要出境备案清单吗。

齐红老师解答 2024-04-02 20:35

你好，清单上备注了拼柜就不需要的，希望可以帮助你，谢谢

快账用户6847 追问 2024-04-02 20:36

谢谢老师

齐红老师解答 2024-04-02 20:41

客气了，相互学习，如果问题得以解决，可否给个五星好评，你的好评对我来说很宝贵，非常感谢，祝你工作顺利

快账用户6847 追问 2024-04-02 23:11

老师生产企业视同自产看哪个文件

齐红老师解答 2024-04-03 00:03

你好，根据《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）规定，对生产企业外购出口的允许退税的视同自产的产品，需要满足一定的条件才能视同自产产品办理退(免)税。这些条件包括企业是集团成员，实行生产企业财务会计制度，以及集团公司必须提供成员企业的证明材料。如果满足条件，可以按视同自产产品办理退税。在办理退税时，需要在申报表中注明视同自产产品的出口额及其占当月自产产品出口额的比例。下面有一个天津税务局解说比较详细