演示账套

你好老师，23 年子公司注销了，将未分配利润分给母公司，母公司冲减长期股权投资，增加未分配利润，子公司所得税税率按小微企业乘0.025，母公司按0.25，母子公司所得税税率有差，母公司在做汇算清缴时是不是需要调，如果需要调需要在哪张表做调整？非常感谢

2024-04-03 10:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-03 10:20

你好，某公司在收到这笔钱的时候就不用交所得税了。

齐红老师解答 2024-04-03 10:21

母公司收到分红的时候，咱就不用交所得税了。他已经交了你做投资收益。

快账用户7727 追问 2024-04-03 11:20

老师我问是母公司的操作，母公司收到收益后怎么做调整？

齐红老师解答 2024-04-03 11:26

借银行存款贷投资收益成本法核算的。然后填写免税收入。

快账用户7727 追问 2024-04-03 11:31

母子公司税率不一致，不需要调吗？怎么税务说应该调

齐红老师解答 2024-04-03 11:34

你好，税率不一样的，不需要调整。

快账用户7727 追问 2024-04-03 12:42

为什么，海清老师赐教

齐红老师解答 2024-04-03 12:44

规定啊一、根据《企业所得税法》的规定，企业权益性投资收益应在被投资方宣布利润分配是确认收益，投资资产的成本在投资持有期间不得税前扣除。因此从税收角度来看无论是权益法还是成本法都是同样处理的。二、子公司与母公司的问题。如果子、母公司都是《企业所得税法》中戒定的居民企业则属于第二十六条二款的规定，属于不征税收入。因此不用考虑税率差异问题。