演示账套

老师，小规模纳税人第一季度只开了2000的专票，不含税销售额是1980.2，税额19.8，增值税申报需要交税吗？开票的时候会计分录怎么写

2024-04-04 09:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-04 09:43

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%）增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：银行存款2000 贷：主营业务收入1980.2 应交税费-应交增值税19.8

快账用户5909 追问 2024-04-04 09:47

小规模季度开票30万以内是不是都不用交税？还是说只要开专票都要交税

齐红老师解答 2024-04-04 09:48

国家税务总局公告2023年第1号https://zhuanlan.zhihu.com/p/597880194 具体解读：小规模2023年开票的税率：适用3%的普票按1%，另外农产品免税，专票可以根据客户需要任选1%或3%。不动产租赁和销售按5%。小规模季度含专票不含税销售收入30万内：普票的部分免税，专票部分按开票税额交。小规模季度不含税销售超过30万：专票部分按开票税额交，普票按1%全额交。