演示账套

老师您好，我有个个体工商户是施工队，请问工人工资应该走哪个科目，分录应该怎么写？

2024-04-04 15:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-04-04 15:15

您好，借：主营业务成本-工资贷：应付职工薪酬-工资

快账用户9722 追问 2024-04-04 16:35

谢谢老师的解答，我还想问一下购进的施工原材料应该记入哪个科目呢？铁线铁钉一类的

齐红老师解答 2024-04-04 16:37

您好，我们的收入是给甲方开票的工程收入，我们还是按工程来写分录哈，上面工资也改一下，分别是工程施工-合同成本-人工费，工程施工-合同成本-材料费，

快账用户9722 追问 2024-04-04 16:40

好的老师，期末结转的时候是不是需要把工程施工成本结转到主营业务成本里

齐红老师解答 2024-04-04 16:47

您好，是的工程结算相关会计分录 (1)登记实际发生的合同成本借：工程施工-合同成本贷：应付职工薪酬、库存材料等 (2)登记已结算的工程价款（并开票）借：应收账款贷：工程结算应交税金-应交增值税-销项税 (3)登记已收的工程价款借：银行存款贷：应收账款 (4)登记确认的收入、费用和毛利（这个用自制原始凭证就可以，凭证附件列出计算思路和相关数据的出处）借：工程施工—合同毛利主营业务成本贷：主营业务收入 (5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲借：工程结算贷：工程施工-合同毛利工程施工-合同成本工程施工最后结转到主营业务成本