老师，企业买酒招待，进项无法抵扣。是不是计入进项税额转出？招待费的准允扣除标准是怎么样的，收入的百分之多少

本月无销项没有开票，收到的招待费用类比如餐饮和购买的酒之类的专票应该怎么做账，是不是借应交税费二级科目计入待抵扣进项税额，等后期有开发票了在作抵扣？

模拟试题 销售收入8000，→业务招待费60，上年未能扣除业务招待费5；当年发生广告费500，上年未扣除广告费200。业务招待费→60%扣除，最高不超过当年销售收入5‰；广宣费不超过销售收入15%扣除；广宣费准予扣除？ 业务招待费准予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40（超出限额部分不得结转以后年度税前扣除，因此→36）（还是不懂） 8000x15%=1200（准予扣除） 500 （实际发生）+ 200（上年结转）= 700（<1200） 老师，不是还有上年的5可以结转吗？为什么是36？

《企业所得税法》对招待费的税前扣除采取两高限制的方式。业务招待费的 发生额允许税前列支 60%，同时最高额不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。 通过这两个最高限额的对比，我们可以计算得到企业当年业务招待费所得税 前的最高扣除限额为：业务招待＝8.33‰X 营业收入，老师，这个8.33是怎么计算来的，公式是怎么样的， 寿司列出计算公式，谢谢老师

老师我公司收到两张专票，暂时不抵扣进项税额，但是发票先入账，我是用待抵扣进项税额还是待认证进项税额啊？我看了很多提问，说待认证是没有认证的，待抵扣是没有抵扣的，没认证那不就不能抵扣啊，认证了那么申报表自动就计入进项税额了啊，也不存在认证了没抵扣这一说法，我的理解是只有待抵扣这个科目，就是我暂时不在网上认证这种发票，先入账做待抵扣进项税额，次月抵扣的话再把待抵扣转出做进项税额，不知道我的理解是不是正确

老师 我们是房地产开发公司 在没竣工验收之前进项记的是待抵扣进项税额 1月竣工验收完了 给业主开了入住好票 待抵扣转进项抵扣增值税 我们是从2016年-2023年都是记的待抵扣 系统里的待抵扣金额跟我们账上差了5000多块钱 账上多 由于2016-2018我们电脑查询不到系统里实际抵扣金额了 2019-2023系统和账上是对上了 所以5000多无法查询 请问老师我们账上多出来的5000多 是不是应该做进项税额转出 那分录的借方应该记什么呢